Як реагувати на повідомлення про обов’язкове декларування доходів за кордоном для криптоінвесторів?

Останнім часом у соціальних мережах швидко набрала популярності публікація про декларування доходів за кордоном, яка викликала гарячу дискусію, кількість переглядів перевищила 10 тис+.

Багато внутрішніх мешканців у коментарях згадують, що вже отримали нагадування від податкових органів через SMS, додаток для податкової декларації або телефонні дзвінки з вимогою швидко провести самостійну перевірку та декларування доходів за кордоном. З цієї хвилі взаємодії легко зрозуміти, що останнім часом податкові органи значно посилили увагу до іноземних інвестицій внутрішніх мешканців. Подібні сигнали не є випадковими: ще 11 листопада податкові служби шести регіонів, зокрема Пекін, Гуандун, одночасно оприлюднили інформацію про 6 випадків несвоєчасної декларування доходів за кордоном. Очевидно, що така узгоджена регуляторна дія не є випадковою, і системна перевірка особистих іноземних доходів може мати значний вплив на популярні інвестиційні активності у Web3.

У цій статті буде розглянуто колективні дії податкових служб шести провінцій і міст, сформовано повну картину цієї «масової» регуляторної кампанії, а також з точки зору криптофахівців запропоновано практичні рекомендації щодо відповідності, самоперевірки та декларування.

1. Чому саме зараз? Співпраця CRS та «Золотий податковий четвертий етап»

11 листопада цього року податкові служби Пекіна, Гуандуну, Шеньчжена, Фуцзяня, Сямняня та Сичуань майже одночасно оприлюднили повідомлення «Про керівництво щодо самостійної перевірки та виправлення непідтверджених доходів за кордоном», а також оприлюднили низку типових випадків, наприклад, у Пекіні Ван повинен доплатити 510 000 юанів, у Шеньчжені Чжоу — 3 362 000 юанів, а у Сямняні Фу — до 6 987 000 юанів. Основна причина такої колективної дії — підтримка системи «податкової великої даних» (Big Data). Це природний результат технологічного розвитку, зокрема впровадження CRS (стандарт автоматичного обміну фінансовою інформацією щодо рахунків) та «Золотого податкового четвертого етапу».

1.1 Нормалізація обміну CRS

CRS — це стандарт автоматичного обміну фінансовою інформацією щодо рахунків, який був запроваджений Організацією економічного співробітництва та розвитку (OECD). Наразі понад 100 країн приєдналися до цього стандарту. До 2023 року Китай налагодив автоматичний обмін інформацією з понад 100 країнами та регіонами світу. Обмін охоплює широкий спектр даних: не лише баланс рахунку, а й банківські депозити, цінні папери (акції США, Гонконгу), страхові поліси з грошовою вартістю, доходи від офшорних трастів тощо.

За чутками, податкові органи ініціювали колективні дії через те, що інформація про іноземні рахунки за 2022–2023 роки вже нещодавно була обміняна та повернута. Податкова має «чорнову» базу даних CRS, яку порівнює з внутрішніми деклараціями — і недоплачений податок стає очевидним.

1.2 Точне профілювання з «Золотим податковим четвертим етапом»

CRS — ключовий інструмент отримання іноземної податкової інформації. З запуском «Золотого податкового четвертого етапу» можливості податкових органів значно зросли. Вони тепер можуть використовувати великі дані, штучний інтелект та інші технології для швидкого порівняння даних з податкових, банківських та споживчих систем. Головна функція — автоматичне виявлення аномалій у податкових даних, що дозволяє перейти від традиційних методів контролю до точного цифрового аналізу.

Завдяки цим можливостям «Золотий податковий четвертий етап» здатен швидко виявляти очевидні ризики: наприклад, мешканець, який задекларував у країні 50 тисяч юанів доходу, але володіє нерухомістю за кілька мільйонів за кордоном, або купує великі обсяги іноземних страхових продуктів через внутрішні рахунки. Такі розбіжності миттєво викликають податкову тривогу, що дозволяє точно визначити потенційні ризики та забезпечити технічну підтримку для перевірки відповідності.

2. Доходи від криптовалют за кордоном також підлягають оподаткуванню?

Багато інвесторів у Web3 мають сумніви: «Якщо заборонено торгівлю віртуальними валютами, чому їх ще й оподатковують?»

Ця точка зору здається логічною, але з точки зору чинного податкового законодавства — ні. Податковий контроль і адміністративні дозволи — різні речі. Навіть якщо певний вид активів обмежений, доходи від них підлягають оподаткуванню, якщо вони є «доходом». Згідно з «Законодавством про податок на доходи фізичних осіб», якщо у вас є місце проживання в Китаї або ви прожили в країні понад 183 дні у податковому році, ви вважаєтеся «резидентом». Китай застосовує глобальне оподаткування для резидентів. Це означає, що будь-який дохід — з Пекіна, з американських акцій або з DeFi — якщо він є «доходом», підпадає під юрисдикцію податкових органів.

Крім того, ще з 2008 року Головне управління податків у своєму роз’ясненні щодо оподаткування доходів від торгівлі віртуальними валютами через інтернет чітко зазначило: доходи від таких операцій слід обкладати податком на майновий перехід (прибуток від продажу активів). Хоча спочатку цей норматив стосувався ігрових валют, у сучасній практиці прибутки від торгівлі біткоїнами та іншими криптоактивами часто оподатковуються за цим же правилом.

Отже, навіть якщо криптоактиви зберігаються на закордонних біржах або холодних гаманцях, будь-який отриманий дохід — особливо при виведенні через OTC у внутрішню країну — вважається «іноземним доходом» і підлягає обов’язковій декларації.

3. Наслідки несплати податків?

У коментарях під публікацією багато інвесторів у Web3 вважають: «Якщо виявлять — доплатимо пізніше». Але з точки зору законодавства, пасивне доплаття податків і самостійна декларація мають різний юридичний та економічний статус.

3.1 Величезні штрафи за прострочення

Згідно зі статтею 32 Закону «Про адміністрування збору податків», якщо платник не сплатить податки у встановлений строк, податкова служба зобов’язана вимагати їх сплатити у строк, а з дня прострочення нараховує штраф у розмірі 0,05% від суми за кожен день. Це означає, що річна ставка штрафу становить 18,25%, що значно перевищує відсотки за комерційними кредитами. Ці гроші є обов’язковими до сплати, і їх не можна звільнити або зменшити — чим довше затримка, тим більший борг.

3.2 Максимум у 5 разів штрафу та «ухвала» про ухилення від сплати

За статтею 63 того ж закону, якщо після повідомлення про необхідність подання декларації платник відмовляється її подавати або подає неправдиву декларацію, не сплачує або частково сплачує податки — це вважається ухиленням від сплати податків. У разі визнання такого правопорушення, податкова може не лише стягнути недоплачений податок і штраф за прострочення, а й накласти штраф у розмірі від 50% до 5 разів від суми несплачених податків. Тобто, якщо зобов’язання становить 1 мільйон юанів, штраф може сягнути 5 мільйонів.

3.3 Кредитний рейтинг і кримінальна відповідальність

Згідно з пунктом 1 статті 6 «Порядку публікації інформації про порушників податкового законодавства», якщо особа не задекларувала доходи від криптовалют, її вважають «суб’єктом з порушеннями у сфері податків і довіри». Якщо сума ухилення перевищує 100 тисяч юанів або становить понад 10% від загального податкового зобов’язання за рік, і при цьому особа отримала повідомлення про необхідність сплати, але відмовилася — її визнають «суб’єктом з порушеннями у сфері податків і довіри». Такі особи отримують рейтинг D, що обмежує їхні права: заборона виїзду за кордон, обмеження у високих витратах, неможливість оформлення кредитів тощо.

Крім того, за статтею 201 Кримінального кодексу, якщо особа отримала високий дохід від торгівлі криптовалютами і не задекларувала його, ухилилася від сплати понад 100 тисяч юанів або понад 10% від загального податкового зобов’язання, і при цьому отримала повідомлення про необхідність сплати, — її можуть притягнути до кримінальної відповідальності за ухилення від сплати податків. У разі доведення провини, крім сплати боргу і штрафу, її соціальний статус і права будуть значно обмежені, а у найгіршому випадку — можливий арешт.

4. Як діяти при отриманні повідомлення?

Хоча наслідки несплати дуже серйозні, при отриманні повідомлення від податкових органів щодо декларування доходів за кордоном не потрібно панікувати або зволікати. Найкраще — швидко провести перевірку фактів, зібрати необхідні документи та уточнити позицію щодо подання декларації, базуючись на підтверджених даних.

Перший крок: перевірка та самоперевірка

Увійдіть у додаток «Індивідуальний податковий» (Personal Income Tax App), перегляньте внутрішні повідомлення, нагадування та чи потрібно додатково подавати декларацію за певний рік; зверніть увагу на SMS або дзвінки — чи вказано конкретний рік, тип доходу або спосіб подання. Відповідно до повідомлення, проаналізуйте за останні 3–5 років іноземні рахунки, фінансові активи, доходи від інвестицій (дивіденди, відсотки, продаж активів), а також операції з криптоактивами, обміни та перекази. Зберіть документи, що підтверджують джерело і напрямок коштів, сформуйте ланцюг фактів.

Другий крок: розмежування «капіталу» і «доходу»

Це дуже важливо. Податкова нараховує податки на «прибуткову частину», а не на початкову суму. Формула: оподатковуваний дохід = сума від продажу — первісна вартість активу (вартість придбання) — допустимі витрати.

Третій крок: підготовка доказів

Якщо неможливо надати чіткі, підтверджені дані про ціну купівлі та шлях транзакції, податкова може застосувати «визначену» оцінку, що може призвести до значного збільшення податкового зобов’язання. Наприклад, якщо сума повернення — 1 мільйон юанів, а вартість активу — 900 тисяч, то оподатковуваний дохід — 100 тисяч. Але якщо неможливо підтвердити витрати та ціну, податкова може застосувати більш високу оцінку, що значно збільшує податкове навантаження.

5. Як упорядкувати «хаотичний» крипторахунок?

Для більшості інвесторів у Web3 головне — зробити так, щоб їхні операції були відстежуваними та підтвердженими. Основні проблеми — це:

• Висока частота транзакцій: багато операцій, важко вручну перевірити кожну, ризик пропусків.
• Розподіл активів між платформами та гаманцями: багато бірж і адрес, внутрішні перекази ускладнюють відстеження.
• Складність у визначенні вартості та прибутку: торгівля на біржах, обміни, ф’ючерси — потрібно враховувати курс у момент операції.
• Труднощі з урахуванням DeFi: стейкінг, аірдропи, ліквідність, позики — різноманітність, неправильна класифікація може призвести до пропуску доходів або їх дублювання.

Якщо відсутні деталі, підтвердження витрат і класифікація, подальша самоперевірка або пояснення можуть бути ускладненими та коштувати дорожче з точки зору відповідності.

Висновки

Колективні повідомлення шести регіонів — сигнал про те, що контроль за іноземними доходами фізичних осіб стає «нормалізованим і цифровим». Завдяки постійному покращенню обміну CRS та цифрових інструментів, розбіжності між іноземними рахунками та внутрішніми деклараціями стають більш очевидними, а витрати на відповідність зростають. Інвесторам у Web3 рекомендується раніше налагодити підтверджувану систему обліку та декларацій, щоб уникнути штрафів і ризиків у майбутньому.

Тому радимо швидко зібрати дані про транзакції, витрати та доходи, сформувати деталізовані та зведені звіти, що матимуть підтвердження і допоможуть у самоперевірці, доповненнях або при спілкуванні з податковими органами.