48 jurisdicciones en todo el mundo implementan marcos de declaración de activos criptográficos, y los impuestos sobre criptomonedas experimentan un cambio histórico

A partir del 1 de enero de 2026, 48 jurisdicciones a nivel mundial, incluyendo el Reino Unido y los países miembros de la Unión Europea, han implementado un cambio histórico en la tributación de las criptomonedas. Este año, con el lanzamiento del marco de reporte de activos digitales a nivel global, los inversores en criptomonedas en estos 48 países comenzarán a registrar sus transacciones en billeteras criptográficas para fines fiscales.

Fuente: OCDE

El marco de declaración de activos digitales (CARF) de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), que establece la estructura internacional de transparencia fiscal, entrará en vigor en 2027. Sin embargo, desde el 1 de enero de este año, los proveedores de servicios de criptomonedas en las jurisdicciones participantes (incluyendo exchanges centralizados, exchanges descentralizados, cajeros automáticos de criptomonedas, así como corredores y traders) ya están obligados a comenzar a recopilar los datos de transacción necesarios para combatir la evasión fiscal y el lavado de dinero.

En una actualización de noviembre, la OCDE indicó que cada vez más jurisdicciones se comprometen a intercambiar información a partir de 2027 según el marco CARF. Estas jurisdicciones ya han establecido la legislación necesaria para obligar a los proveedores de servicios de criptomonedas a recopilar datos relacionados con el CARF, o están en la “fase final” de implementar dichas leyes.
El marco de declaración de activos digitales (CARF) de la OCDE representa un cambio fundamental en la supervisión de las transacciones de activos digitales y en la forma en que se reportan a las autoridades fiscales. Bajo este nuevo sistema, las principales plataformas de intercambio de criptomonedas deben recopilar datos completos de las transacciones de los usuarios y reportar detalles de las transacciones y la residencia fiscal a las autoridades tributarias nacionales.
Este marco constituye un esfuerzo internacional coordinado para eliminar el anonimato que ha caracterizado históricamente las transacciones en criptomonedas.
Las plataformas que operan en las jurisdicciones participantes ahora deben mantener registros completos de las transacciones de los usuarios, incluyendo tipo de activo, fecha de adquisición, costo, fecha de disposición, ganancias, gastos y direcciones de las billeteras. Este enfoque estandarizado establece un estándar global unificado para la tributación de criptomonedas, y los países participantes han prometido comenzar a compartir automáticamente los datos relevantes a partir de 2027. La Agencia Tributaria del Reino Unido (HMRC) comenzará a intercambiar datos con los países miembros de la UE, Brasil, las Islas Caimán, Sudáfrica y otros países participantes, en virtud de acuerdos de reciprocidad.
La implementación del CARF refleja un consenso creciente en la comunidad internacional respecto a la regulación de las criptomonedas y el cumplimiento fiscal. De los 75 países que han prometido implementar este marco, 48 ya están en plena ejecución, y otros seguirán en el futuro cercano.
Estados Unidos planea implementar el CARF en 2028 y comenzar el intercambio de información en 2029. Este proceso escalonado de impulso global ha establecido un sistema de cumplimiento fiscal cada vez más interconectado, donde los usuarios de criptomonedas en cualquier parte del mundo enfrentan una supervisión y riesgos de auditoría más estrictos.
Para los usuarios y traders de criptomonedas, las nuevas reglas exigen acciones inmediatas de cumplimiento. Las personas deben proporcionar su información personal a los proveedores de servicios de criptomonedas antes de la fecha límite de declaración y mantener registros detallados de todas sus transacciones.