您的社会保障税是否被双重征税？了解联邦和州的双重征税陷阱

社会保障仍然是美国数百万退休人员的重要收入来源。来自全国民意调查机构的研究一致显示，80%到90%的现退休人员依赖这些支付来维持基本生活开支。除了个人财务之外，社会保障在抗击贫困方面的作用无可匹敌——没有哪个联邦项目能让更多美国人摆脱贫困线。

然而，这一重要的安全网也成为激烈辩论的焦点。一项由老年人权益组织进行的最新调查显示，94%的受访者认为社会保障福利根本不应被征税。人们的挫败感源于一个根本性的问题：如果工人在职业生涯中已经为收入缴纳了税款，为什么在退休时这些相同的钱又要被再次征税？

答案可能会让你感到惊讶：这完全取决于你居住的地点和你的收入水平。

社会保障的税收机制到底是怎么运作的

在回答社会保障是否被双重征税之前，我们需要了解该计划的收入结构。

2022年，社会保障从三个不同来源筹集了大约1.22万亿美元的资金：

工资贡献产生了1.11万亿美元——这是该计划的主要资金来源。12.4%的工资税适用于截至2023年(，收入最高为$160,200)的收入，也就是说，约94%的美国工人在每一美元收入上都要缴纳。这一单一来源持续占社会保障总收入的约90%。

利息收入贡献了664亿美元。自成立以来，社会保障累计资产储备超过2.8万亿美元。联邦法律规定这些盈余资金必须投资于特殊发行债券，从而产生利息收入，补充计划的财务。

福利税收增加了486亿美元——这是一个相对较新的收入机制。当1983年社会保障储备面临枯竭时，国会批准了一项全面改革方案。这项立法允许如果个人的临时收入超过$25,000（单身）($32,000（已婚联合申报）)，那么最多50%的福利可以成为联邦所得税的课税对象。

十年后，国会又实施了第二个税收层级。从1993年开始，临时收入超过$34,000（单身）(或$44,000（已婚）)的受益人，其福利的最多85%将成为应税收入。这些收入门槛从未进行过通胀调整，意味着每年会有更多退休人员被纳入这一税网。

联邦层面的问题：你真的在用同一美元被征税吗？

这里，关于双重征税的争论变得复杂。根据社会保障管理局的数据，56%的受益人将需要为他们领取的福利缴纳联邦所得税。相反，44%的受益人完全不需要为他们的社会保障收入缴税。

但这并不构成传统意义上的双重征税——至少在联邦层面如此。

当你今天收到你的福利支票时，这些钱并非来自你个人的工资税缴纳。相反，当前工人的工资扣除用来支付今天的退休人员。当你在几十年前为社会保障缴费时，你的支付支持了当时退休的一代人。这种代际资金机制意味着你并没有直接用你最初缴税的那部分钱。

此外，也没有机制可以追踪你的个人福利由哪个具体的收入来源提供。你的每月领取可能来自工资税、福利税收收入或利息收入——这些来源的征税历史不同。特别是，利息部分并非通过就业税产生。

真正发生双重征税的地方：在州一级

这里，情况对一些退休人员来说确实变得复杂。

虽然有38个州选择不对社会保障福利征税，但仍有12个州对退休金支付实行自己的税收制度。这些州可能会出现合法的双重征税场景：

对社会保障福利征税的州：

• 科罗拉多
• 康涅狄格
• 堪萨斯
• 明尼苏达
• 密苏里
• 蒙大拿
• 内布拉斯加
• 新墨西哥
• 罗德岛
• 犹他
• 佛蒙特
• 西弗吉尼亚

如果你居住在这些州之一，并且超过了该州的调整后总收入门槛，你将对你的社会保障福利缴纳联邦所得税，同时还要对同一福利金额缴纳州所得税。这才是真正的双重征税。

稍微令人欣慰的是：这些州中的大多数设定了相对较高的收入门槛——通常在单身申报者$45,000到$85,000的调整后总收入之间。部分州最近也改善了政策。明尼苏达、北达科他、佛蒙特和西弗吉尼亚曾经模仿联邦的税收规则。北达科他后来完全取消了州级福利税，而西弗吉尼亚则将门槛提高到单身$50,000，已婚$100,000。

除非你在这12个州之一居住并且收入较高，否则你很可能不会在退休福利上遇到双重征税的问题。

结论

关于社会保障的“双重征税”说法，既有事实也有虚构。联邦层面，44%的受益人完全免税，而剩下的56%则需要对福利缴税——这与用同一美元两次赚钱的情况根本不同。然而，居住在这12个州的居民则面临完全不同的现实：州级税收导致对同一社会保障美元的真正双重征税。要了解自己是否属于这两类中的任何一类，必须同时考虑你的总收入和你的居住州。