日本 2025 年税制改正提及「虚拟货币税制检讨」，分离课税引入明朗化

据 CoinPost 报导，在 2025 年度 (令和 7 年度) 税制改正中，有关虚拟货币 (加密资产) 的税制检讨终于迈出了具体化的第一步。自民党与公明党联合制定的税制改正大纲中，首次将「虚拟货币税制检讨」纳入议题，这使得长期以来被批评的高额课税以及规范不足的问题，有望得到改善。以下将详细解析本次改正的背景、具体内容以及未来展望。

什么是税制改正大纲？

税制改正大纲是一份由执政党每年年末制定的文书，作为翌年度税制改革的设计图。大纲中所记载的内容，将在翌年的常规国会中以法案形式进行审议并推动立法。尤其是针对虚拟货币税制的检讨，多年来一直是讨论的焦点，而能否成功将其纳入大纲，则被视为一个重要的里程碑。

虚拟货币税制的现状与挑战

目前的虚拟货币税制中，交易收益被归类为「杂项所得」，适用最高 55% 的高额税率。此外，即便是虚拟货币之间的交换也会产生课税义务。同时，亏损无法在跨年度进行损益通算，这导致了许多问题，包括：

新创企业及优秀人才的海外流失

Web3领域国际竞争力下降

这些挑战长期以来一直被诟病，迫切需要改善。

大纲中明确记载的「税制检讨」意义

在本次税制改正大纲中，虚拟货币被定位为「有助于国民资产形成的金融商品」。大纲指出，需参考上市股票的投资者保护措施和相关规范，对虚拟货币交易的课税制度进行检讨。主要包含以下几点：

研究对加密资产交易引入申报分离课税制度

完善规范与税务申报义务

加强投资者保护的法律整备

这一记载使得虚拟货币税率调整与损益通算规则的检讨成为现实的可能。

平井议员的紧急建言与金融厅的回应

自民党数位本部的平井卓也议员向金融厅提出了题为「将加密资产发展为国民经济助力的紧急建言」的报告。该建言包含以下三个核心要点：

将虚拟货币交易的损益纳入申报分离课税范畴

完善相关规范体系

强化网络安全保障

据悉，金融担当大臣加藤胜信已对此建言表示支持，未来相关制度设计的推进值得期待。

对投资者的影响与未来展望

虚拟货币税制检讨对投资者来说，可能带来巨大的改善。若申报分离课税制度得以引入，与现行的杂项所得税率相比，投资者的税负将大幅减轻。此外，损益通算制度的导入，将为投资者提供更友善的长期交易环境。

此次大纲的记载，使得 2025 年度税制改正时，虚拟货币税制检讨成为具体政策套件的可能性大大提升。

关于「年收入 103 万日圆门槛」问题的进展

同时受到关注的「年收入 103 万日圆门槛」问题，也在此次改正中提出解决方案。免税收入上限将提高至 123 万日圆，国民民主党党首玉木雄一郎则进一步呼吁，目标提高至 178 万日圆。这一议题仍将是未来讨论的焦点。

日本产业升级，从税务改正开始

此次税制改正大纲将虚拟货币税制检讨纳入其中，对日本加密资产产业来说，无疑是一个划时代的进步。随着规范的完善与税负的减轻，预计国内市场将迎来更多活力，并促进创新发展。接下来，金融厅与国税厅的具体制度设计将成为关键，2025 年度的税制改正如何落实，将值得持续关注。

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