瑞士加密货币税务推迟至 2027 年！74 国资料共享避税窗口再开

瑞士将与外国税务机关自动交换加密货币帐户资讯的时间至少推迟到 2027 年。联邦委员会也批准了瑞士参与国际税务资讯交换相关条例的修订，这些修订是对原有法律的更新，两项修订均将于 2026 年初生效。瑞士计划与 74 个司法管辖区交换加密货币税务资料，但美国、中国和沙乌地阿拉伯不在其中。

瑞士加密货币税务推迟背后的政治考量

（来源：瑞士联邦委员会）

瑞士将与外国税务机关自动交换加密货币帐户资讯的时间至少推迟到 2027 年。目前，瑞士仍在制定从 2026 年 1 月 1 日起实施该资料共享的法律架构。周三，联邦委员会批准了瑞士参与国际税务资讯交换相关条例的修订。这些修订是对原有法律的更新，两项修订均将于 2026 年初生效。

议会已在 2025 年秋季会议上支持了这项更广泛的举措，同意按照经合组织制定的标准，扩大瑞士在全球税务资料共享中的作用。该方案更新了金融帐户的通用报告规则，并纳入了新的加密资产报告框架（CARF），该框架规定了加密资产持有情况的报告方式。如果没有举行全民公投，这些法律变更将按计划生效。

然而，一项关键的政治决策推迟了加密货币资料共享的实际开始日期。2025 年 11 月 3 日，国民议会经济事务和税务委员会暂停了其关于瑞士打算根据 CARF 与其交换资料的伙伴国家名单的工作。加密货币报告规则仍将保留在法律条文中，但直到瑞士准备好与合作司法管辖区开始进行交流之前，这些规则都不会生效。

因此，CARF 将于 2026 年 1 月起正式写入法律，但不会按原计划于 2026 年 1 月 1 日实施。最早的实施日期现在定为 2027 年。这种「法律生效但暂不执行」的安排，显示瑞士在国际税务透明压力和维护金融隐私传统之间的微妙平衡。

CARF 框架下加密服务商的合规要求

对于加密货币公司而言，修订后的规则很明确。服务提供者必须进行注册，报告相关的客户数据，如果客户与瑞士有足够的联系，则必须对客户进行基本核查。该条例还将更多协会和基金会纳入监管范围，同时豁免符合特定标准的协会和基金会，并包含过渡措施，以便让公司有时间适应新的报告制度。

修订后的法令详细阐述了这对加密货币企业在实践中意味着什么。它规定加密货币服务提供者有义务进行报告、尽职调查和注册，并明确了他们与瑞士有足够联系以受该法令约束的情形。这种明确的合规要求，使得在瑞士运营的加密货币交易所、钱包服务商和托管机构必须建立完整的客户识别和报告系统。

加密服务提供者的五大合规义务

注册义务：所有加密货币服务提供者必须向瑞士税务机关注册

客户尽职调查：必须对客户进行身份验证和背景审查，确认其税务居民身份

数据报告：定期向税务机关报告客户的加密资产持有和交易资讯

记录保存：保存完整的交易记录和客户资料，以备税务审查

跨境通报：若客户为外国税务居民，相关资料将被共享给其税务居民国

该条例还将更多协会和基金会纳入监管范围，这意味着一些透过基金会结构运营的加密项目也将受到监管。同时豁免符合特定标准的协会和基金会，显示监管机关试图在全面监管和避免过度负担之间取得平衡。过渡措施的设置也很重要，给予公司时间建立合规系统，而非要求立即全面执行。

74 个国家资料共享名单美中沙缺席

联邦委员会就一项旨在与 111 个已参与自动资讯交换的司法管辖区共享加密资产资讯的法案展开磋商，前提是这些司法管辖区遵守经合组织的加密资产报告框架。根据该计划，瑞士希望最终与 74 个既符合 CARF 标准又表现出相互兴趣的司法管辖区交换加密货币税务资料。

该集团包括所有欧盟成员国、英国以及大多数二十国集团成员国，例如日本、澳洲和加拿大。这种广泛的覆盖范围意味着，在瑞士拥有加密资产的大部分已开发国家居民，其资讯最终将被共享给本国税务机关。对于试图透过瑞士银行体系隐藏加密资产的投资者而言，这条路径将在 2027 年后基本封闭。

目前，美国、中国和沙乌地阿拉伯不属于该集团成员，因为它们要么与 CARF 不符，要么尚未达成必要的协议。美国的缺席尤其值得注意，作为全球最大的经济体和加密货币市场，美国未参与 CARF 框架，意味着美国居民在瑞士持有的加密资产资讯暂时不会被自动共享。这种情况可能反映了美国自身的税务政策考量，也可能与美国金融体系的特殊地位有关。

中国的缺席则可能与其对加密货币的严格监管立场有关。中国自 2021 年起全面禁止加密货币交易和挖矿，在这种政策环境下参与国际加密货币税务资料共享的意义有限。沙乌地阿拉伯的情况可能与其金融监管框架的发展阶段有关，该国虽然近年积极拥抱金融科技，但在加密货币监管方面仍处于探索阶段。

2027 年实施前的过渡期策略

挫折考验主要经济体在加密货币透明度问题上达成共识的速度。此前，瑞士已花费一年时间准备将加密货币纳入其国际税务透明框架，但随后却出现了延误。这种推迟显示，尽管国际社会在税务透明原则上达成共识，但在具体执行层面仍面临复杂的技术和政治挑战。

从 2026 年到 2027 年的这段过渡期，为加密货币投资者和服务提供者都提供了调整时间。对于投资者而言，这意味着在 2027 年之前，在瑞士持有的加密资产资讯仍不会被自动共享给外国税务机关。然而，这并不意味着可以逃避税务义务，因为大多数国家的税法要求居民主动申报全球收入和资产，隐瞒可能面临严重的法律后果。

对于加密货币服务提供者而言，过渡期提供了建立合规系统的宝贵时间。报告义务、尽职调查和注册要求都需要技术系统和流程的支持，从零开始建立这些系统需要时间和资金投入。瑞士政府透过设置过渡期，避免了立即执行可能造成的混乱和合规成本激增。

然而，这种推迟也引发了一些担忧。延后实施可能使得部分投资者将资产转移至瑞士以享受最后的资讯隐私窗口，这反而可能在 2027 年实施前引发资金外流的压力。此外，瑞士的推迟是否会影响其他国家的实施进度，也是国际税务合作中的不确定因素。