您的社會安全稅被課徵兩次嗎？了解聯邦與州的雙重課稅陷阱

社會安全仍然是美國數百萬退休人士的重要收入來源。來自全國民意調查機構的研究一致顯示，80%到90%的現役退休人士依賴這些支付來資助基本生活開支。除了個人財務之外，社會安全在打擊貧困方面的作用是無可匹敵的——沒有哪個聯邦計劃能將更多美國人推上貧困線之上。

然而，這個重要的安全網卻成為激烈辯論的焦點。一項來自長者倡導團體的最新調查顯示，94%的受訪者認為社會安全福利根本不應該被課稅。這種挫折感源於一個根本問題：如果工人在職業生涯中已經為收入繳納了稅款，為什麼退休時又要對同樣的錢再課稅？

答案可能會讓你驚訝：這完全取決於你居住的地點以及你的收入多少。

社會安全的稅收機制究竟是怎麼運作的

在回答社會安全是否被雙重課稅之前，我們需要了解這個計劃的收入結構。

2022年，社會安全從三個不同來源籌集了約1.22兆美元：

工資貢獻產生了1.11兆美元——這是該計劃的主要資金來源。2023年起，12.4%的工資稅適用於最高達$160,200(的收入，這意味著約94%的美國工人在每一美元收入上都要繳稅。這個單一來源一直約佔社會安全總收入的90%。

利息收入貢獻了664億美元。自成立以來，社會安全累積的資產儲備超過2.8兆美元。聯邦法律規定這些盈餘資金必須投資於特殊發行的債券，產生的利息收入用來補充計劃的財務。

福利課稅新增了486億美元——這是一個較新的收入機制。1983年，當社會安全的儲備面臨枯竭時，國會通過了一項全面改革方案。這項立法允許如果個人的臨時收入超過$25,000)$32,000(（已婚共同申報者），最多50%的福利金可以被課徵聯邦所得稅。

十年後，國會又推出了第二個課稅層級。從1993年起，對於臨時收入超過$34,000)（單身）或$44,000(（已婚共同申報者）的受益人，最多85%的福利金將被課稅。這些收入門檻從未隨通貨膨脹調整，意味著每年有越來越多的退休人士會被納入這個篩網。

聯邦層面：你真的在對同一美元課稅嗎？

這裡雙重課稅的辯論變得複雜。根據社會安全管理局的資料，56%的受益人將在其福利金上欠聯邦所得稅。相反，44%的受益人則完全沒有聯邦稅務負擔。

但這並不構成傳統意義上的雙重課稅——至少在聯邦層面不是。

當你今天收到你的福利支票時，那些錢並非來自你個人的工資稅繳款。相反，當前工人的工資扣除用來資助今天的退休人士。當你幾十年前為社會安全繳款時，你的支付支持了當時已退休的一代。這種世代資金機制意味著你並沒有直接收到你最初繳稅的那部分錢。

此外，也沒有機制可以追蹤你的個人福利由哪一個收入來源資助。你的每月支付可能來自工資稅、福利課稅收入或利息收入——這些來源的課稅歷史各不相同。尤其是利息部分，並非通過就業稅收產生。

真正發生雙重課稅的地方：在州層面

這才是真正讓一些退休人士感到困擾的地方。

雖然有38個州選擇不對社會安全福利徵稅，但仍有12個州對退休金支付實行自己的課稅制度。這些州可能會造成真正的雙重課稅情況：

對社會安全福利徵稅的州份：

• 科羅拉多州
• 康涅狄格州
• 堪薩斯州
• 明尼蘇達州
• 密蘇里州
• 蒙大拿州
• 內布拉斯加州
• 新墨西哥州
• 羅德島州
• 猶他州
• 佛蒙特州
• 西維吉尼亞州

如果你居住在這些州之一，且超過該州調整後的總收入門檻，你將在聯邦所得稅上對你的社會安全福利金繳稅，並且在州所得稅上對同一福利金再課稅。這才是真正的雙重課稅。

較為令人鼓舞的是：這些州中的大多數設定了較高的收入門檻——通常在45,000到85,000美元的調整後總收入（AGI）範圍內。部分州最近也改善了政策。明尼蘇達州、北達科他州、佛蒙特州和西維吉尼亞州之前模仿聯邦的課稅規則。北達科他州隨後完全取消了州級福利課稅，而西維吉尼亞州則將門檻提高到50,000美元（單身）和100,000美元（已婚）。

除非你在這12個州之一產生大量收入，否則你很可能不會在退休福利上遇到雙重課稅的問題。

總結

圍繞社會安全的“雙重課稅”說法，既有事實也有虛構。聯邦層面，44%的受益人完全免稅，而剩下的56%則在福利金上被課稅——這與對同一美元重複徵稅的情況有根本不同。然而，居住在這12個州的居民，則面臨一個完全不同的現實：州級課稅在同一個社會安全美元上造成真正的雙重課稅。了解自己是否屬於這兩種情況之一，需同時考量你的總收入和居住州。