2024年印度加密貨幣稅務指南

印度的加密貨幣市場經歷了顯著的成長，日益主流的採用正在重塑投資格局。隨著數位資產的普及，了解印度加密交易稅的稅收框架對於投資者和交易者來說變得至關重要，以便在有效管理投資組合的同時保持合規。

印度加密稅收框架的演變

印度政府由謹慎態度轉向積極監管，認識到結構化稅收和金融穩定的必要性。監管轉變建立了針對虛擬數位資產的全面框架，反映出它們已融入正式經濟體系。

什麼是虛擬數位資產？(

虛擬數位資產 )VDAs( 是一個廣義的數位持有資產類別，包括加密貨幣、代幣以及其他基於區塊鏈的財產。2022年財政法案正式引入此術語，為印度的加密貨幣監管建立了法律基礎。

VDAs包括：

• 比特幣（Bitcoin）和以太坊（Ethereum）等加密貨幣
• 代表獨特數位所有權的非同質化代幣 )NFTs###
• 其他區塊鏈數位實體

印度的加密交易稅收框架說明

( 30%稅率結構)

根據所得稅法第115BBH條款，任何轉讓虛擬數位資產的收益都將徵收統一30%的稅率，不論你的收入等級如何。這與傳統資本利得稅的主要區別在於，傳統稅率會根據持有期限和收入水平而變化。

主要特點：

• 不允許扣除費用或損失 ###除取得成本(
• 損失不能抵扣其他收入或結轉
• 稅收適用於所有收入類別
• 在基本稅額上額外徵收4%的附加稅

) 加密貨幣交易稅收細節###

不同的加密活動根據其性質徵收不同稅率：

交易活動 — 買賣加密貨幣的利潤適用30%稅率加4%附加稅。

挖礦作業 — 挖礦所得視為其他來源收入，按收到時的公平市價計價，稅率為30%加附加稅。

質押與鑄幣獎勵 — 通過質押或鑄幣獲得的獎勵視為其他來源收入，按收到時的公平市價計算，稅率為30%加附加稅。

空投與禮物 — 通過空投或作為禮物收到的加密貨幣，超過INR 50,000的部分作為其他來源收入徵稅，稅率為30%加附加稅 (親屬贈與超過INR 50,000的免稅)。

加密貨幣對換 — 每次將一種加密貨幣換成另一種，都是應稅事件，按交易時的公平市價評估。

NFT銷售 — 銷售NFT的利潤作為資本利得徵稅，稅率為30%加附加稅。

在印度計算你的加密交易稅

步驟式計算流程(

識別交易類型 — 首先，分類你的活動：是交易、挖礦、質押還是作為支付收取加密貨幣？

確定盈虧 — 從銷售價格中扣除你的成本基礎 )購買價格(，以確定資本利得或損失。

應用稅率 — 計算你的利潤的30%，然後加上4%的附加稅。

) 實例：交易計算###

假設你以INR 30,00,000購買1比特幣，隨後以INR 40,00,000售出。

• 資本利得： INR 40,00,000 - INR 30,00,000 = INR 10,00,000
• 基本稅額 (30%)： INR 10,00,000 × 30% = INR 3,00,000
• 附加稅 (4%)： INR 3,00,000 × 4% = INR 12,000
• 總稅額： INR 3,00,000 + INR 12,000 = INR 3,12,000

挖礦收入計算###

如果你挖礦所得價值為INR 2,00,000：

• 應稅挖礦收入： INR 2,00,000
• 應付稅款 ###30% + 4%附加稅=34%###： INR 2,00,000 × 34% = INR 68,000

如果你之後以INR 3,00,000售出挖礦所得的加密貨幣，則額外的資本利得為INR 1,00,000，將另行徵收30%的稅。

加密交易的源泉扣繳稅 (TDS)

了解1% TDS規則###

自2022年7月1日起，所得稅法第194S條規定所有虛擬數位資產轉讓須扣繳1%的稅款（TDS）。此規定適用於交易所平台和點對點（P2P）交易。

TDS的運作方式：

• 在交易所平台，平台會扣除並存入你的PAN的TDS
• 在P2P交易中，買方負責扣除並存入TDS
• 例子：出售價值INR 19,000的USDT比特幣，會扣除INR 190作為TDS

( 管理TDS抵免)

在申報年度所得稅時，可以將已扣除的TDS作為稅額抵免。如果TDS超過你的最終稅款，你有權申請退稅。

在稅務申報中報告加密貨幣交易

( 印度申報流程)

步驟1： 使用你的憑證登入所得稅部電子申報平台

步驟2： 選擇適用的ITR表格——通常是ITR-2（資本利得）或ITR-3（涉及加密的商業收入）

步驟3： 完成Schedule VDA，提供完整的交易細節，包括取得日期、轉讓日期、成本基礎和銷售對價

步驟4： 核對所有資料的正確性，驗證申報並在截止日期前提交

詳細記錄所有交易，包括時間戳和交易時的公平市價，對於準確申報和審計辯護至關重要。

減少你的加密交易稅負

策略性稅務規劃

會計方法選擇 — 使用FIFO 先進先出 方法計算盈虧，可能降低稅務負擔。

交易時機 — 在預期較低整體收入的年份安排加密貨幣的買賣，可能獲得較佳的稅務位置。

稅損收割 — 在表現不佳的加密資產上實現損失，以抵消成功交易的資本利得，但請注意，根據印度現行規定，損失不能抵扣其他收入類型。

專業指導

諮詢專門從事數位資產的稅務專家，可以提供符合你具體財務狀況的定制策略。他們能幫助你應對監管變化，並找出合法的稅務優化機會。

常見的加密稅務申報錯誤

報告疏漏

交易未完整申報 — 每一筆交易——包括買賣、轉移甚至錢包之間的轉帳——都必須記錄並申報。遺漏可能導致少報罰款。

忽略加密貨幣對換交易 — 許多投資者忽視，將一種加密貨幣換成另一種是應稅事件。每次交易都需按交易時的公平市價評估。

成本基礎錯誤 — 猜測或平均取得成本會導致計算不準確。準確追蹤每個資產的成本是正確申報的關鍵。

TDS扣繳疏漏 — 理解何時以及如何適用TDS非常重要。確保正確記錄1%的TDS在適用交易中的扣繳。

未申報資本損失 — 未妥善記錄和申報損失，可能導致不必要的高稅負。

未申請TDS抵免 — 申報時務必申請已扣除的TDS抵免，以避免多繳稅款。

加密稅務的時間表與重要日期

• 2022年4月1日： 加密貨幣稅收框架根據VDA條款生效
• 2022年7月1日： 實施1%的TDS規定
• 年度申報截止日： 7月31日，涵蓋上一財政年度的所得稅申報 除非延長

常見問題：印度的加密稅務

Q：我何時必須申報加密稅？
A：與年度所得稅申報一併提交，通常截止日為7月31日，涵蓋前一財政年度。

Q：30%稅率從何時開始適用？
A：自2022年4月1日開始的財政年度起適用。

Q：購買加密貨幣是應稅事件嗎？
A：不，購買加密貨幣本身不徵稅。只有在實現收益（如出售或交易）時才產生稅務義務。

Q：NFT利潤是否應稅？
A：是的，NFT屬於虛擬數位資產，利潤按30%稅率徵稅。

Q：我可以用我的所得稅等級來計算加密利得嗎？
A：不行，加密利得無論你的收入等級如何，均按統一30%的稅率徵稅。

Q：轉移加密貨幣到不同錢包會觸發稅務嗎？
A：不，除非你在出售或交易，否則轉移不屬於應稅事件。

Q：挖礦和質押收入如何徵稅？
A：都作為其他來源收入，按30%稅率加附加稅，收到時按公平市價計價。

Q：如果TDS超過我的稅款怎麼辦？
A：申報時可以申請退稅。

Q：未實現的收益需要繳稅嗎？
A：不，只有在實現收益（如出售資產）時才產生稅務義務，持有本身不徵稅。

Q：最低加密稅門檻是多少？
A：對於個人，超過INR 50,000的交易須扣1%的TDS，商業情況可能有不同規定。

結論

成功掌握印度的加密貨幣稅務，需持續關注監管變化並詳細記錄所有交易。30%的統一稅率、1%的TDS義務以及嚴格的申報要求，形成一個複雜的合規環境。建議諮詢專門從事數位資產的合格稅務專家，以確保合規並優化稅務狀況。持續關注監管動態，能幫助你做出符合財務目標的明智投資決策。