區塊鏈以三式記帳取代銀行復式記帳，透過不可篡改的共享帳本消除信任與對帳成本，在穩定幣推動下，正迫使銀行於效率與邊緣化之間做出選擇。
銀行靠的是帳本，區塊鏈最本質的也是帳本。但此帳本和彼帳本有著根本區別。今天的銀行面臨的選擇，如同當初報紙 / 雜誌面臨的選擇一樣，要麼擁抱網路，成為網路新媒體，要麼固守紙質媒體，直至沒多少人訂閱。而穩定幣的到來進一步加強了這一個趨勢。
表面上我們可以看到很多銀行開始採用加密技術，如果從最底層邏輯看，為什麼加密帳本最終會取代銀行帳本？這裡涉及到了會計記帳法。
傳統銀行主要採用復式記帳法，區塊鏈則引入了三式記帳法。復式記帳法來源於義大利在中世紀時發明，是全球大部分國家的通用會計基礎。它要求每一筆業務，如存款、貸款、轉帳都必須以相等的金額，在至少兩個相關的帳戶中同時記錄，確保每筆交易雙向驗證。比如說，一方為「借方（debit）」，一定會對應關聯的「貸方（credit）」。這樣保證了資產 = 負債 + 權益，實現了平衡，也方便審計。
當你往銀行存入 1,000 元的時候，銀行會記錄：借：現金 1,000 元；貸：客戶存款 1,000 元（負債子類）。不過，傳統的復式記帳是依賴於各方獨立記帳的，存在被篡改和對帳不準的可能性，比如一個人存在銀行的錢，本質上是銀行帳本上的數位。理論上，銀行是可以修改這筆數位的，人們只能相信銀行的品牌 / 第三方審計 / 監管等，也就是需要相信銀行不作惡，相信第三方可以審計和監管。比如，2001 年 Enron 醜聞，用復式記帳漏洞偽造帳目，導致破產。
說復式記帳法，那麼，是不是有單式記帳法？真的有，單式記帳法就是流水帳，只記一筆。相比之下，復式記帳法更加嚴謹。
那麼，區塊鏈的三式記帳法有什麼不同？三式記帳法是在復式記帳的基礎上，添加了「第三條目」：一個共享的、不可篡改的記錄。而這條記錄目前可以通過無須信任無須仲介的區塊鏈來實現。這就是分散式帳本的好處。
這個第三條目往往是加密簽名的收據或時間戳區塊，為了不能篡改，需要網路共識來驗證，如 BTC 的 PoW 機制和以太坊的 PoS 機制。這種方法解決了復式記帳的信任問題，它無法篡改，也不存在對帳不準的問題。所謂的三式，就是說，通過區塊鏈作為「第三方」仲裁，交易可信，可審計。
比如以太坊本質是一個分散式帳本，每筆交易都會在發送方和接收方帳戶中記錄（類似於復式記帳中的借 / 貸），同時還有一個網路共識機制（PoS 機制）來生成不可篡改的「第三條目」：加密簽名的時間戳區塊。
三式，本質上就是區塊創建了不可更改的記錄，而它的存在，比復式記帳效率更高，無須仲介來統籌管理，減少審計工作。大白話來說，復式是雙方各記一本；三式加一本「智慧鎖箱」，自動蓋章、全網見證。無法篡改，查帳秒級。
最終來說，銀行上鏈，從底層邏輯看，就是改變其復式記帳法，走向三式記帳，一旦解決了隱私問題（ZK 證明）、合規問題（KYC）等，銀行業務上鏈可以極大提高效率，銀行也不用維護龐大老舊的金融系統，轉向全新的不會宕機的加密鏈上系統。
要麼擁抱，要麼邊緣化，這是銀行等金融機構未來 20 年面臨的最重要課題之一。
- 本文經授權轉載自：《Foresight News》
- 原文標題：《為什麼加密帳本最終會取代銀行帳本？》
- 原文作者：藍狐筆記
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