Giáo Hoàng Mỹ có phải đối mặt với nghĩa vụ thuế của Hoa Kỳ về khoản thu nhập lớn từ chức vụ Giáo Hoàng của mình không?

Việc bầu chọn Giáo hoàng Leo XIV đánh dấu một cột mốc lịch sử đối với Giáo hội Công giáo — là vị giáo hoàng đầu tiên sinh ra tại Mỹ trong hàng thế kỷ tồn tại của tổ chức này. Tuy nhiên, nguồn gốc Mỹ của ông mang lại một vấn đề bất ngờ: khả năng phải chịu thuế của Mỹ đối với khoản thù lao hào phóng đi kèm vị trí của ông. Với mức lương khoảng 30.000 euro mỗi tháng (gần 33.000 đô la), mức lương của giáo hoàng đặt ra câu hỏi hấp dẫn về cách luật thuế Mỹ giao thoa với một trong những chức vụ tôn giáo danh giá nhất thế giới.

Chính phủ Mỹ duy trì một chính sách thuế đặc biệt khẳng định quyền lực của mình đối với công dân Mỹ bất kể họ sống hoặc làm việc ở đâu. Giáo hoàng Leo XIV, sinh Robert Prevost tại Chicago, vẫn còn là công dân Mỹ về mặt pháp lý dù đã sống ở nước ngoài nhiều thập kỷ. Tình trạng quốc tịch này, kết hợp với thu nhập đáng kể từ vị trí giáo hoàng, tạo ra một kịch bản thuế hoàn toàn mới mà các chuyên gia pháp lý và tài chính chỉ mới bắt đầu phân tích.

Các nhà thờ được miễn thuế, còn Giáo hoàng và thu nhập của họ thì sao?

Nhiều người cho rằng các lãnh đạo tôn giáo hoạt động dưới cùng chế độ bảo vệ thuế như các nhà thờ và tổ chức tôn giáo ở Mỹ. Tuy nhiên, giả định này không hoàn toàn chính xác. Theo Edward A. David, trợ lý giáo sư ngành thần học và nghiên cứu tôn giáo tại King’s College London, giáo hoàng mới đối mặt với một thực tế pháp lý rõ ràng: “Giáo hoàng có khả năng không được miễn thuế thu nhập của Mỹ. Luật thuế Mỹ tuyên bố quyền đánh thuế tất cả công dân trên toàn thế giới của họ.”

Sự phân biệt này rất quan trọng. Trong khi Giáo hội Công giáo bản thân đủ điều kiện được miễn thuế tại Mỹ, quyền bảo vệ này không tự động mở rộng cho các quan chức nhà thờ nhận lương. Timothy Fogarty, giáo sư kế toán tại Đại học Case Western Reserve, xác nhận không có “ngoại lệ chung cho nhân sự tôn giáo” — và điều này còn áp dụng cho cả nhà ngoại giao và nguyên thủ quốc gia. IRS xử lý thu nhập của giáo hoàng như bất kỳ cá nhân nào khác trên toàn thế giới.

Tính toán số thuế phải nộp: Làm thế nào mức lương 33.000 đô la mỗi tháng của giáo hoàng chuyển thành nghĩa vụ thuế liên bang

Các tác động tài chính trở nên rõ ràng khi xem xét các con số thực tế. Thu nhập hàng năm của giáo hoàng Leo XIV từ khoản lương khoảng 396.000 đô la (dựa trên mức lương 30.000 euro mỗi tháng) có thể tạo ra nghĩa vụ thuế đáng kể. Nếu không khai các khoản khấu trừ, khoản thuế tự doanh liên bang và tiểu bang của ông có thể lên tới khoảng 135.287 đô la mỗi năm — một phần lớn trong tổng thu nhập trước thuế của ông.

Tính toán này giả định giáo hoàng nhận đủ lương theo quyền hạn của mình. Số tiền chính xác sẽ phụ thuộc vào nhiều yếu tố, bao gồm tình trạng khai thuế, các khoản tín dụng áp dụng và hoàn cảnh thuế cụ thể của ông. Tuy nhiên, ngay cả với chiến lược tối đa hóa lợi ích thuế, khả năng phải nộp thuế vẫn rất lớn, đòi hỏi các cố vấn tài chính của Vatican phải xem xét nghiêm túc.

Tình trạng tự doanh của linh mục và các khoản khấu trừ thuế được phép

Một điểm tinh tế trong kịch bản này là cách luật thuế Mỹ phân loại các linh mục. Đối với mục đích An sinh Xã hội và Medicare, các linh mục tôn giáo thường được coi là tự doanh, một phân loại tạo ra cả nghĩa vụ lẫn cơ hội. Giáo hoàng Leo XIV có thể có quyền truy cập vào một số chiến lược giảm thuế hợp pháp.

Đầu tiên, ông có thể khai khoản khấu trừ tiêu chuẩn, hiện là 14.600 đô la cho người khai thuế độc thân. Ngoài ra, với tư cách là người tự doanh, ông có thể được phép khấu trừ các chi phí liên quan đến công việc của mình. Đặc biệt quan trọng là khả năng khấu trừ chi phí nhà ở liên quan đến nơi cư trú do Vatican cung cấp, có thể bao gồm nội thất, tiện ích và các chi phí sinh hoạt khác.

Khả năng khấu trừ nhà ở này đáng chú ý vì nhà ở Vatican chiếm phần lớn bất động sản và tiện nghi. Việc ghi chép chính xác các khoản chi này có thể giảm đáng kể thu nhập chịu thuế của ông. Ngoài nhà ở, các khoản chi phí liên quan đến linh mục khác cũng có thể đủ điều kiện là chi phí kinh doanh, mặc dù giới hạn giữa chi phí cá nhân và chi phí hợp lệ cho mục đích kinh doanh vẫn còn tranh cãi theo quy định của IRS.

Các khoản nắm giữ tại Ngân hàng Vatican và yêu cầu báo cáo tài khoản quốc tế

Một lớp phức tạp hơn trong việc tuân thủ thuế liên quan đến khả năng kiểm soát của giáo hoàng Leo XIV đối với các tài khoản ngân hàng Vatican và các khoản nắm giữ tài chính quốc tế. Tài sản của Ngân hàng Vatican, tính đến năm 2023 vượt quá 6,1 tỷ đô la, là một tình huống thực sự đặc biệt trong lĩnh vực tài chính quốc tế.

Nếu giáo hoàng có quyền ký tên trên các tài khoản này — điều rất có thể do vai trò tổ chức của ông — ông sẽ phải tuân thủ các nghĩa vụ báo cáo bắt buộc với chính quyền Mỹ. Cụ thể, ông sẽ cần nộp Mẫu 8938 với IRS để tiết lộ các tài khoản tài chính nước ngoài đáng kể của mình. Thêm vào đó, việc nộp Báo cáo tài khoản ngân hàng nước ngoài (FBAR) cho Cục Quản lý Tội phạm Tài chính của Bộ Tài chính Mỹ (FinCEN) cũng có thể bắt buộc.

Trong khi các khoản nắm giữ tài khoản ở nước ngoài ban đầu có thể trông như một con đường trốn thuế, IRS ngày càng tinh vi trong việc theo dõi hoạt động tài chính quốc tế của người Mỹ. Việc tuân thủ đúng các yêu cầu báo cáo này giúp giáo hoàng Leo XIV tránh khỏi các rủi ro pháp lý nghiêm trọng. Chìa khóa là minh bạch trong tiết lộ, chứ không phải che giấu.

Tiền lệ từ người tiền nhiệm của ông

Một yếu tố thực tế quan trọng xuất phát từ lịch sử giáo hoàng gần đây. Giáo hoàng Francis, người tiền nhiệm trực tiếp của giáo hoàng Leo XIV, đã đối mặt với các hoàn cảnh thuế tương tự như một công dân Mỹ có quyền truy cập vào khoản thù lao giáo hoàng. Đặc biệt, giáo hoàng Francis đã từ chối nhận toàn bộ lương của mình, qua đó tránh được các rắc rối về thuế một cách hiệu quả.

Tiền lệ này gợi ý một con đường khả thi. Trong khi giáo hoàng Leo XIV vẫn có quyền nhận đủ 33.000 đô la mỗi tháng, ông có thể theo bước giáo hoàng Francis bằng cách từ bỏ một phần hoặc toàn bộ thu nhập này. Quyết định như vậy sẽ loại bỏ hoàn toàn nghĩa vụ thuế liên bang, đồng thời vẫn giữ được uy quyền biểu tượng và vị trí tổ chức của mình.

Cuối cùng, quyết định này phụ thuộc vào ưu tiên cá nhân của giáo hoàng Leo XIV. Nếu ông chọn nhận toàn bộ lương giáo hoàng, việc điều chỉnh nghĩa vụ thuế của Mỹ là không thể tránh khỏi. Nhưng giống như người tiền nhiệm, ông vẫn có thể từ chối khoản thù lao đáng kể để tránh những rắc rối mà luật thuế Mỹ có thể gây ra. Dù chọn cách nào, kịch bản này cho thấy phạm vi quyền lực của luật thuế Mỹ bao phủ rộng đến mức nào — ngay cả đối với các vị trí tôn giáo quốc tế cao nhất.