Как реагировать на уведомление о необходимости самостоятельного декларирования доходов за рубежом для криптоинвесторов?

Недавно твит в социальных сетях о декларировании доходов за рубежом быстро вызвал жаркие дискуссии — 10w+ кликов.

Многие местные жители упомянули в комментариях, что получали напоминания от налоговых органов через текстовые сообщения, индивидуальные налоговые запросы или телефонные звонки, и просили как можно скорее провести самоосмотр и декларировать доходы за рубежом. Из этого бума взаимодействия несложно заметить, что налоговый департамент недавно уделял значительное внимание зарубежным инвестициям со стороны местных жителей. Похожие сигналы не случайны: уже 11 ноября налоговые органы Пекина, Гуандуна и других шести мест выявили шесть случаев несвоевременного декларирования зарубежных доходов. Очевидно, что это единое регуляторное действие не случайно, и систематическая проверка доходов физических лиц за рубежом налоговыми органами окажет значительное влияние на высокопрофильную инвестиционную деятельность Web3.

В этой статье будут объединены недавние коллективные действия налоговых бюро шести провинций и городов для организации панорамы этого раунда регуляторных мер «пакетного уведомления» и предоставления практических рекомендаций по самоинспекции и реагированию на декларации с точки зрения криптопрактиков.

1. Почему именно сейчас? CRS и «Золотой налог IV этап» работают вместе

11 ноября этого года налоговые департаменты Пекина, Гуандуна, Шэньчжэня, Фуцзяня, Сямэня и Сычуани почти одновременно выпустили «Уведомление о направлении лиц с недекларированными зарубежными доходами для проведения самоинспекции и исправления» и сосредоточились на выявлении ряда типичных случаев, таких как Пекин Ван заплатил 510 000 юаней, Шэньчжэнь Чжоу — 3,362 миллиона юаней, а Сямэнь Фу — до 6,987 миллиона юаней. Основная причина, по которой налоговый департамент смог провести коллективные действия в этот раз, — это поддержка «системы анализа больших налоговых данных». Это обновление регулирования является неизбежным результатом технологической зрелости, в основном включающей CRS (Стандарт автоматического обмена налоговой информацией, связанной с финансовыми счетами) и проект «Золотой налог, фаза IV».

1.1 Нормализация возврата информации CRS

CRS — это стандарт для автоматического обмена налоговой информацией по финансовым счетам, выпущенным Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), к которому присоединились более 100 стран. По состоянию на 2023 год Китай достиг нормализованного автоматического обмена информацией с более чем 100 странами и регионами мира, и обмениваемая информация очень обширна: обмениваются не только остатки счетов, но и банковские депозиты, счета ценных бумаг (например, акции США и Гонконга), страхование с денежной стоимостью, доходы от офшорных трастов и т.д.

Ходят слухи, что налоговые органы недавно начали коллективное действие, поскольку обмен и возврат информации о зарубежных счетах за 2022-2023 годы были завершены. Налоговые органы владеют «нижним счётом», отправленным CRS, и сравнивают его с учётами внутренних деклараций, и лица, прошедшие декларацию, естественно понятны с первого взгляда.

1.2 Точный портрет «Золотого налога IV этапа»

CRS является ключевым способом получения информации о зарубежных налогах, и с запуском четвёртого этапа Золотого налога регуляторные возможности налоговых органов значительно выросли. Налоговые департаменты теперь могут использовать большие данные, искусственный интеллект и другие технологии для эффективного сравнения многомерных данных, включая налоги, банковские услуги и потребление. Её основная функция — интеллектуально выявлять аномальные налоговые данные и повышать контроль с традиционных методов до точного цифрового обзора.

Интеллектуальная способность сравнения «Золотого налога IV этапа» быстро выявляет очевидные точки налогового риска. Например, у жителя годовой декларированный доход в размере 500 000 юаней, но он приобрёл на своё имя зарубежную недвижимость стоимостью миллионы юаней; Или они приобрели большое количество зарубежных страховых продуктов через свои внутренние счета. Это значительное различие в внутренних и зарубежных активах или потреблении сразу же вызовет налоговые предупреждения, позволяя налоговым регуляторам точно определять потенциальные риски и обеспечивать сильную техническую поддержку для проверок соответствия.

2. Облагается ли налогом доходы от зарубежных криптоактивов?

Многие инвесторы Web3 сомневаются: «Поскольку штат запрещает транзакции с виртуальной валютой, зачем их облагать налогом?» ”

Эта точка зрения на первый взгляд разумна, но с точки зрения нынешней системы налогового законодательства она не является действительной. Сбор и управление налогами — это не одно и то же понятие, даже если определённый вид торговли активами ограничен, пока результат закона составляет «доход», налоговые органы всё равно имеют право собирать налоги в соответствии с законом. Во-первых, согласно Закону о подоходном налоге на физические лица, если у вас есть место жительства в Китае или вы прожили в Китае в общей сложности 183 дня в налоговом году, вы считаетесь «резидентом-физическим лицом». Китай реализует принцип глобального налогообложения для частных резидентов. Это означает, что независимо от того, поступает ли личный доход от заработной платы в Пекине, дивидендов от акций США или доход от DeFi в блокчейне, пока он является «доходом», он находится в юрисдикции китайских налоговых органов.

Во-вторых, в рамках конкретных стандартов внедрения, уже в 2008 году Государственное управление налогообложения ясно указало в «Ответе по вопросу о подоходном налоге на физические лица с доходов, полученных физическими лицами от покупки и продажи виртуальных валют через Интернет»: доходы, полученные физическими лицами от покупки и продажи виртуальных валют через Интернет, должны облагаться подоходным налогом как «доход от передачи имущества». Хотя изначально регулирование было нацелено на игровые валюты, в нынешней практике многие торговые выгоды для криптоактивов, таких как Биткоин, осуществляются с использованием этого документа.

Таким образом, даже если криптоактивы хранятся на зарубежных биржах или холодных кошельках, после получения дохода, особенно при возврате в Китай через внебиржную ликвидацию, эта часть дохода юридически считается «зарубежным доходом» и должна выполнять обязательства по отчетности.

3. Каковы последствия отказа от декларации?

Мы заметили, что в разделе комментариев к твиту некоторые инвесторы web3 считали, что «ещё не поздно платить налоги после того, как это узнали». «Однако в рамках налогового законодательства существует большой разрыв между юридической характеристикой и экономическими санкциями пассивной уплаты налогов и активной самоинспекционной декларацией.

3.1 Огромные штрафы за просрочку

Согласно статье 32 Закона о сборе и администрировании налогов, если налогоплательщик не уплатит налог в установленный срок, налоговые органы ежедневно налагают штраф за просрочку в размере 5/10 000 просроченного налога с даты просроченной уплаты. В простых расчетах это означает, что годовая процентная ставка по штрафам за просрочку достигает 0,05%×365=18,25%, что значительно превышает процентную ставку обычных коммерческих кредитов. И эти деньги — это обязательная обязательная экспроприация, и нет места для «уменьшения и освобождения», и чем дольше это затягивается, тем тяжелее бремя.

3.2 Штрафы до 5 раз и характеристика «уклонения от уплаты налогов»

Согласно статье 63 Закона о сборе и администрировании налогов, отказ в декларировании после уведомления налоговых органов, или подача ложных налоговых деклараций, неуплата или недоплата налога, считается уклонением от уплаты. Как только это будет установлено как уклонение от уплаты налогов, налоговые органы не только взыскают недоуплаченный налог и штраф за просрочку, но и наложат штраф не менее 50% или менее 5 раз от неуплаченного или недоуплаченного налога. Другими словами, если налог, подлежащий уплате физическим лицом, составляет 1 миллион юаней, и он отказывается декларировать, помимо необходимости выплаты налогов и штрафов за просрочку, самый серьёзный может быть оштрафован на 5 миллионов юаней, и экономические потери удвоятся.

3.3 Понижение кредитного рейтинга и криминальный риск

Согласно статье 6, пункту 1 Административных мер по публикации информации о ненадёжных субъектах с крупными налоговыми нарушениями, если физическое лицо не декларирует доходы от криптоактивов, отказывается декларировать после уведомления налоговыми органами и не уплатит или недоплатит налог более чем на 1 миллион юаней, что составляет более 10% от общей облагаемой суммы каждого налога в текущем году, оно будет признано недобросовестным лицом с крупными налоговыми нарушениями. В то же время статья 15 Мер уточняет, что ненадёжные субъекты, включённые в сферу оценки налоговых кредитов, будут напрямую наказаны налогоплательщикам класса D. После того как вас приговорили к налогоплательщику класса D, последствия включают, но не ограничиваются: ограничениями на выезд из страны, ограничениями на высокое потребление и невозможностью подавать заявки на кредит.

Кроме того, согласно статье 201 Уголовного закона, если физическое лицо получает высокий доход от покупки и продажи виртуальной валюты онлайн, но не декларирует, и сумма уклонения от уплаты налогов превышает 100 000 юаней (сумма больше) и составляет более 10% от общего налога, подлежащего уплате в текущем году, после выдачи налоговыми органами уведомления о взыскании, они всё равно отказываются платить налоги, платить штрафы или принимать административные штрафы, его признают виновными в уклонении от уплаты налогов. Как только будет признано преступление уклонения от уплаты налогов, будут уплачены не только налоги и штрафы за просрочку, но и кредитные и социальные права будут сильно ограничены, а также грозят тюремное заключение.

4. Что делать, если я получил уведомление?

Хотя последствия недекларирования серьёзны, нет причин паниковать или откладывать после получения напоминания или уведомления от налоговых органов о декларировании доходов за рубежом. Безопаснее как можно скорее завершить проверку фактов, сопоставление материалов и подтверждение уровня декларации, а также связаться с налоговыми органами на основании проверяемых доказательств.

Шаг 1: Проверка и самоинспекция

Войдите в приложение «Индивидуальный подоходный налог», чтобы увидеть сообщения, напоминания станции и узнать, есть ли какие-либо дополнительные декларации за год; В то же время обратите внимание, указаны ли в SMS/телефонном уведомлении конкретный год, тип дохода или путь обработки. В соответствии с объёмом уведомления разобраться с вопросами, связанными с зарубежными операциями за последние 3-5 налоговых лет: зарубежные финансовые счета, трансграничные потоки капитала, доходы от зарубежных инвестиций (включая дивиденды, проценты, передачи имущества и др.), а также сделки, обмены и доходность капитала, связанные с криптоактивами. Одновременно выделяйте базовые материалы, которые могут доказать источник и направление финансирования, и постройте цепочку фактов.

Шаг 2: Различайте «основный» и «доход»

Это крайне важно. Налоговая служба взимает налоги с «части добавленной стоимости», а не с основной суммы. Формула расчёта такова: налогооблагаемый доход = доход от передачи — исходная стоимость (стоимость) имущества — разумные расходы.

Шаг 3: Стоимость доказательств

Если невозможно предоставить чёткую и проверяемую стоимость покупки и путь сделки, налоговые органы могут одобрить сбор в рамках контроля риска или даже признать полное снятие средств как доход, что приведёт к значительному отрицательному увеличению. Например, если сумма доходности капитала составляет 1 миллион юаней, если соответствующая стоимость покупки актива составляет 900 000 юаней, а разумная стоимость равна 0, то теоретический налогооблагаемый доход составляет 100 000 юаней; Однако если налогоплательщик не может предоставить полные записи о сделках для подтверждения расходов и расходов, налоговые органы могут признать только часть расходов или даже признать более высокий налогооблагаемый доход согласно утверждённому методу, и итоговое налоговое бремя может быть значительно выше, чем результат, рассчитанный на основе фактического дохода.

5. Как разобраться с «грязными» зашифрованных аккаунтами?

Для большинства инвесторов Web3 основные трудности при отчётности налоговому бюро заключаются в двух моментах: цепочка транзакций отслеживаема, а стоимость стоимости — проверена. Причина, по которой криптоаккаунты склонны к хаосу, обычно связана со следующими четырьмя типами структурных проблем:

• Высокочастотная торговля: Количество транзакций огромное, а ручная проверка легко пропустить и допустить ошибки, что затрудняет обеспечение достоверности деталей.
• Кроссплатформенная и кросс-чейн-децентрализация: активы распределены между несколькими биржами и адресами кошельков, а внутренние переводы происходят часто, что затрудняет восстановление пути к финансированию.
• Сложная оценка и признание прибыли и убытков: В налоговых расчетах спотовая торговля, валютная биржа, закрытие контрактов и другие вопросы часто должны учитывать доход от продажи и рассчитывать прибыль и убытки на основе справедливой стоимости фиатной валюты на момент сделки.
• Оборот DeFi сложно стандартизировать: существуют различные формы сделок, такие как стейкинг/рестейкинг, аирдропы, рыночное создание ликвидности и кредитные проценты.

Когда детали, классификация и доказательства стоимости становятся недостаточными — будь то самоинспекция или объяснение — компания столкнётся с повышением неопределённости и затрат на соответствие.

Заключение

Централизованное уведомление налоговых департаментов шести регионов можно рассматривать как сигнал «нормализации и датаизации» надзора за индивидуальными зарубежными доходами резидентов. В условиях постоянного совершенствования цифровых возможностей обмена информацией CRS и сбора и управления налогами различие между зарубежными счетами и внутренними декларациями становится легче выявить, а разрыв между расходами на соблюдение и рисками несоблюдения будет ещё больше расширяться. Для инвесторов Web3 установление проверяемых уровней бухгалтерского учёта и декларации как можно скорее является более надёжным и экономически выгодным, чем устранение после факта.

Исходя из этого, рекомендуется как можно скорее завершить сбор данных о сделках, сортировку стоимости и классификацию доходов, а также формировать отслеживаемые детали и сводные отчеты, чтобы иметь достаточную фактическую и доказательствовую поддержку при самоосмотре и декларации, дополнительном объяснении или коммуникации с налоговыми органами.