Comprender las reglas fiscales de EE. UU. para las ganancias de inversión en oro y plata

Invertir en metales preciosos conlleva obligaciones fiscales específicas que difieren significativamente según su método de inversión. El IRS trata las ganancias de capital en metales preciosos de manera diferente dependiendo de si posee lingotes físicos, fondos cotizados en bolsa o acciones mineras. Comprender estas diferencias puede ayudarle a tomar decisiones de inversión más informadas y planificar su responsabilidad fiscal en consecuencia.

El sistema de tramos fiscales para metales preciosos físicos

El oro y la plata en lingotes, incluyendo monedas y barras, se clasifican en una categoría fiscal especial: objetos de colección. Esta clasificación es crucial porque significa que las ganancias de capital a largo plazo enfrentan una tasa federal máxima del 28 por ciento, superior al 20 por ciento estándar para la mayoría de los valores.

Aquí está el desglose:

Posiciones a largo plazo (mantenerse más de 1 año): Sus ganancias de capital en metales preciosos se gravan a su tasa marginal, con un tope del 28 por ciento. Si está en el tramo del 37 por ciento de ingresos, aún solo paga el 28 por ciento sobre estas ganancias, no el 37 por ciento.

Posiciones a corto plazo (menos de 1 año): Las ganancias se gravan como ingreso ordinario a su tasa de tramo completo, que podría llegar hasta el 37 por ciento para los contribuyentes con altos ingresos.

Considere este escenario: un inversor compra 100 onzas de oro físico a $1,800 por onza y lo vende dos años después por $2,000 por onza, generando $20,000 en ganancias de capital. A pesar de estar en el tramo del 37 por ciento, solo debe pagar $5,600 en impuestos (28 por ciento de $20,000). Sin embargo, si esa misma venta ocurriera solo 11 meses después de la compra, el inversor pagaría $7,400 (37 por ciento de $20,000) porque califica como ganancia de capital a corto plazo.

Los inversores en tramos impositivos más bajos pagan su tasa estándar independientemente del período de tenencia. Aquellos cuyo tramo está por debajo del 28 por ciento pagan su tasa regular tanto en ventas a corto como a largo plazo de metales preciosos.

Cómo cambian las ETF la ecuación

La tributación de las ganancias de capital en fondos ETF de oro y plata depende completamente de lo que tenga el fondo:

ETF que siguen metales (que poseen lingotes físicos o contratos de futuros): Las ganancias a largo plazo se gravan con un máximo del 28 por ciento, igual que el tratamiento de los metales físicos, ya que los activos subyacentes son objetos de colección. Las ganancias a corto plazo enfrentan tasas de ingreso ordinario hasta el 37 por ciento.

ETF enfocados en acciones (que poseen acciones de empresas mineras): Estos siguen la tributación estándar de valores. Las ganancias de capital a largo plazo tienen un tope del 20 por ciento, mientras que las ganancias a corto plazo alcanzan un máximo del 37 por ciento. Esta tasa más baja se aplica porque las acciones mineras no se clasifican como objetos de colección.

ETF de commodities basados en futuros: Operan bajo reglas diferentes, generalmente usando una estructura 60/40 donde el 60 por ciento de las ganancias se tratan como a largo plazo y el 40 por ciento como a corto plazo, independientemente del período de tenencia. Este cálculo se realiza anualmente.

Los inversores con alto patrimonio deben tener en cuenta que un impuesto del 3.8 por ciento sobre los ingresos netos de inversión puede aplicarse a las ganancias de ETF, además de posibles impuestos estatales y tarifas de gestión anuales.

Ganancias en acciones mineras: la ventaja de la tasa más baja

Las acciones de oro y plata reciben un tratamiento más favorable que los metales físicos. Las ganancias de capital a largo plazo de las acciones mineras tienen un tope del 20 por ciento a nivel federal, igualando la tributación general de valores. Las ganancias a corto plazo enfrentan la tasa máxima estándar del 37 por ciento.

Esta tasa más baja existe porque las acciones mineras no se clasifican como objetos de colección, a diferencia del metal físico subyacente en los ETF o en los lingotes.

Requisitos de reporte para ventas de metales preciosos

Vender metales preciosos con ganancia activa obligaciones específicas de reporte:

Formularios que necesitará:

• Formulario 8949: Detalle cada transacción de metales preciosos y período de tenencia
• Programa D: Reporte de ganancias y pérdidas de capital junto con el Formulario 8949
• Formulario 1099-B: Los corredores pueden presentar este formulario para ventas reportables

Umbrales de transacción reportable:

Las transacciones de oro requieren reporte con el Formulario 1099-B cuando las ventas superan las 25 monedas o 1 kilogramo de barras/rounds (con una finura mínima de 0.995). Las monedas elegibles incluyen las hojas de arce de oro canadiense y los Krugerrands de oro.

Las barras y rounds de plata de finura 0.999 que superen las 1,000 onzas son reportables. Para monedas de plata, las ventas de monedas estadounidenses que contienen más del 90 por ciento de plata y superen los $1,000 requieren reporte, aunque las monedas Silver American Eagle están específicamente exentas de este requisito.

Plazo de presentación: Los impuestos sobre ganancias de capital no se deben al momento de vender; se deben presentar con la fecha límite de declaración de impuestos sobre la renta estándar. Las pérdidas de metales preciosos pueden compensar otras ganancias de capital al reportar.

Usando las pérdidas a su favor

Al igual que otras inversiones, los metales preciosos vendidos con pérdida ofrecen una herramienta fiscal valiosa. Puede usar estas pérdidas para compensar ganancias de capital de otras ventas, potencialmente reduciendo su carga fiscal total durante ese año fiscal.

Ventas internacionales y asesoramiento profesional

Al vender oro y plata en el extranjero, debe cumplir con las leyes fiscales específicas de ese país. Las reglas varían significativamente según la jurisdicción.

Debido a que la tributación de los metales preciosos involucra múltiples formularios, períodos de tenencia, tramos de ingresos y regulaciones estatales, trabajar con un profesional fiscal asegura que reporte todo con precisión y no pierda posibles deducciones u oportunidades de planificación.

Puntos clave: Las ganancias de capital en metales preciosos dependen de su método de inversión: los lingotes físicos tienen un tope del 28 por ciento en impuestos a largo plazo, los ETF varían según las tenencias, y las acciones mineras tienen un tope del 20 por ciento. Reporte las transacciones en el Formulario 8949 y el Programa D, y considere si su venta activa el requisito de presentar el forma 1099-B. Siempre consulte a un profesional fiscal para garantizar una declaración precisa.