¿Se grava dos veces su Seguridad Social? Entendiendo la trampa de la doble imposición federal y estatal

La Seguridad Social sigue siendo una fuente de ingresos crítica para millones de jubilados en Estados Unidos. Investigaciones de organizaciones de sondeo nacionales muestran consistentemente que entre el 80% y el 90% de los jubilados actuales dependen de estos pagos para financiar gastos esenciales de vida. Más allá de las finanzas individuales, el papel de la Seguridad Social en la lucha contra la pobreza es incomparable—ningún programa federal ayuda a más estadounidenses a salir de la pobreza.

Sin embargo, esta red de seguridad vital se encuentra en el centro de debates acalorados. Una encuesta reciente de grupos de defensa de los mayores reveló que el 94% de los encuestados cree que los beneficios de la Seguridad Social no deberían estar sujetos a impuestos en absoluto. La frustración proviene de una pregunta fundamental: si los trabajadores ya pagaron impuestos sobre sus ingresos a lo largo de sus carreras, ¿por qué esos mismos dólares se gravan nuevamente durante la jubilación?

La respuesta puede sorprenderte: depende completamente de dónde vivas y cuánto ganes.

Cómo funciona realmente la máquina de impuestos de la Seguridad Social

Antes de poder responder si la Seguridad Social se grava dos veces, necesitamos entender la estructura de ingresos del programa.

En 2022, la Seguridad Social recaudó aproximadamente 1,22 billones de dólares de tres fuentes distintas:

Contribuciones por nómina generaron 1,11 billones de dólares—el mecanismo principal de financiamiento del programa. El impuesto sobre la nómina del 12,4% se aplica a los ingresos laborales hasta 160,200 dólares (a partir de 2023), lo que significa que aproximadamente el 94% de los trabajadores estadounidenses contribuyen con cada dólar que ganan. Esta única fuente representa consistentemente alrededor del 90% del ingreso total de la Seguridad Social.

Ganancias por intereses aportaron 66,4 mil millones de dólares. Desde su creación, la Seguridad Social ha acumulado reservas de activos que superan los 2,8 billones de dólares. La ley federal exige que estos fondos excedentes se inviertan en bonos de emisión especial, generando ingresos por intereses que complementan las finanzas del programa.

Impuestos sobre beneficios añadieron 48,6 mil millones de dólares—un mecanismo de ingreso relativamente reciente. Cuando las reservas de la Seguridad Social enfrentaron agotamiento en 1983, el Congreso aprobó un paquete de reforma integral. Esta legislación permitió que hasta el 50% de los beneficios de una persona estuvieran sujetos a impuestos federales sobre la renta si los ingresos provisionales superaban los 25,000 dólares para solteros ($32,000 para parejas casadas que presentan declaración conjunta).

Una década después, el Congreso estableció un segundo nivel de imposición. A partir de 1993, hasta el 85% de los beneficios se volvieron gravables para los beneficiarios con ingresos provisionales superiores a 34,000 dólares (solteros) o 44,000 dólares (parejas casadas). Estos umbrales de ingreso nunca han sido ajustados por inflación, lo que significa que cada año más jubilados quedan atrapados en esta red.

La cuestión federal: ¿realmente te están gravando con el mismo dólar?

Aquí es donde el debate sobre la doble imposición se vuelve complejo. Según la Administración de la Seguridad Social, el 56% de los beneficiarios deberán pagar impuestos federales sobre la renta en los beneficios que reciben. Por otro lado, el 44% de los beneficiarios no enfrentan ninguna obligación fiscal federal sobre sus ingresos de la Seguridad Social.

Pero esto no constituye una doble imposición en el sentido tradicional—al menos no a nivel federal.

Cuando recibes tu cheque de beneficios hoy, esos dólares no provienen de tus contribuciones personales al impuesto sobre la nómina. En cambio, las deducciones de nómina de los trabajadores actuales financian a los jubilados de hoy. Cuando contribuías a la Seguridad Social hace décadas, tus pagos apoyaban a la generación que estaba jubilada en ese momento. Este mecanismo de financiamiento generacional significa que no estás recibiendo exactamente los dólares sobre los que originalmente pagaste impuestos.

Además, no existe un mecanismo para rastrear qué flujo de ingresos específico financió tus beneficios personales. Tu pago mensual podría derivarse de impuestos sobre la nómina, ingresos por impuestos sobre beneficios o intereses—fuentes con diferentes historias de imposición. En particular, la parte de intereses no fue generada mediante la imposición laboral.

Dónde realmente ocurre la doble imposición: a nivel estatal

Aquí es donde la situación realmente se vuelve problemática para algunos jubilados.

Mientras que 38 estados han optado por no gravar los beneficios de la Seguridad Social, 12 estados mantienen sus propios regímenes de imposición sobre los pagos de jubilación. Estos 12 estados pueden crear escenarios legítimos de doble imposición:

Estados con imposición sobre beneficios de la Seguridad Social:

• Colorado
• Connecticut
• Kansas
• Minnesota
• Missouri
• Montana
• Nebraska
• Nuevo México
• Rhode Island
• Utah
• Vermont
• Virginia Occidental

Si resides en uno de estos estados y superas el umbral de ingreso bruto ajustado de ese estado, pagarás impuestos federales sobre la renta en tus beneficios de la Seguridad Social Y impuestos estatales sobre esa misma cantidad de beneficios. Eso constituye una verdadera doble imposición.

El dato algo alentador: la mayoría de estos estados establecen umbrales de ingreso relativamente altos—generalmente entre 45,000 y 85,000 dólares en AGI para solteros. Varios estados han mejorado recientemente sus políticas. Minnesota, Dakota del Norte, Vermont y Virginia Occidental anteriormente seguían las reglas de imposición federal. Dakota del Norte eliminó por completo la imposición estatal sobre beneficios, mientras que Virginia Occidental elevó los umbrales a 50,000 y 100,000 dólares para solteros y parejas casadas, respectivamente.

A menos que estés generando ingresos sustanciales mientras resides en uno de estos 12 estados, probablemente no enfrentarás problemas de doble imposición en tus beneficios de jubilación.

La conclusión

La narrativa de “doble imposición” en torno a la Seguridad Social contiene verdades y ficciones entrelazadas. A nivel federal, el 44% de los beneficiarios evita la imposición por completo, mientras que el 56% restante enfrenta impuestos sobre sus beneficios—una situación que difiere fundamentalmente de ganar el mismo dólar dos veces. Sin embargo, los residentes en 12 estados enfrentan una realidad completamente diferente, donde la imposición a nivel estatal crea una doble imposición genuina sobre el mismo dólar de la Seguridad Social. Entender si caes en alguna de estas categorías requiere examinar tanto tus ingresos totales como tu estado de residencia.