الاتحاد الأوروبي لائحة DAC8 (التوجيه بشأن التعاون الإداري، الإصدار الثامن)، كقانون الشفافية الضريبية للأصول الرقمية الذي أطلقه الاتحاد الأوروبي حديثًا، سيدخل حيز التنفيذ رسميًا في 1 يناير 2026.
(مقدمة سابقة: مجلس الاتحاد الأوروبي يحدد موقفه التشريعي بشأن “اليورو الرقمي”: CBDC والتداول النقدي يتعايشان، ومن المتوقع أن يبدأ العمل في النصف الثاني من 2026)
(معلومات إضافية: هل يخطط الاتحاد الأوروبي لتنظيم العملات الرقمية بشكل مركزي؟ المقترح الجديد يهدف إلى منح ESMA الأوروبية السلطة الكاملة على صناعة العملات الرقمية)

فهرس المقال

• المحتوى الأساسي للتشريع
• لماذا يُعد هذا تحولًا مهمًا؟
• تأثيره على المستخدمين ومقدمي الخدمات

الاتحاد الأوروبي لائحة DAC8 (التوجيه بشأن التعاون الإداري، الإصدار الثامن)، كقانون الشفافية الضريبية للأصول الرقمية الذي أطلقه الاتحاد الأوروبي حديثًا، سيدخل حيز التنفيذ رسميًا في 1 يناير 2026. هذه اللائحة تمثل تحولًا كبيرًا في طريقة تنظيم أنشطة العملات الرقمية داخل الاتحاد الأوروبي: حيث سيتم إدراج معاملات الأصول الرقمية ضمن نظام تبادل المعلومات التلقائي بين السلطات الضريبية، بهدف تعزيز الشفافية الضريبية ومنع التهرب الضريبي.

المحتوى الأساسي للتشريع

الجوهر في لائحة DAC8 هو تطبيق إطار عمل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) لتقارير الأصول الرقمية (Crypto-Asset Reporting Framework، ويُختصر إلى CARF). يتطلب هذا الإطار من جميع مقدمي خدمات الأصول الرقمية (Reporting Crypto-Asset Service Providers، RCASPs)، بما في ذلك بورصات العملات الرقمية، ومزودي المحافظ، والوسطاء، تقديم تقارير للسلطات الضريبية بالمعلومات ذات الصلة.

سواء كان هؤلاء المزودون داخل الاتحاد الأوروبي أو خارجه، طالما يخدمون مستخدمي الاتحاد الأوروبي، يجب عليهم الالتزام بالواجبات. تشمل محتويات التقرير معلومات التعريف للمستخدمين، والإقامة الضريبية، ورصيد الحساب، وتفاصيل المعاملات مثل الشراء، والبيع، والتحويل، والتبادل، وأنواع المبالغ.

ابتداءً من 1 يناير 2026، سيبدأ مقدمو الخدمات بجمع بيانات المعاملات للسنة ذاتها، وستقوم سلطات الضرائب في الدول الأعضاء بتبادل هذه المعلومات تلقائيًا. من المتوقع أن يتم تقديم أول تقرير في عام 2027، عادةً بعد 9 أشهر من انتهاء السنة المالية.

بالإضافة إلى ذلك، فإن لائحة DAC8 لها تطبيق خارج الحدود الجغرافية، بحيث إذا كان مزود الخدمة لا يقيم داخل الاتحاد الأوروبي، لكنه يخدم مستخدمي الاتحاد، فإنه لا بد من إجراء تحقيقات العناية الواجبة على المستخدمين (تعزيز KYC)، وجمع البيانات الشخصية، ويواجه غرامات في حال عدم الامتثال. وقد أصدرت المفوضية الأوروبية في نوفمبر 2025 اللوائح التنفيذية التي تحدد بشكل أدق تنسيق التقارير والمعايير الإلكترونية.

لماذا يُعد هذا تحولًا مهمًا؟

طبيعة الأصول الرقمية اللامركزية وعبر الحدود، كانت سابقًا تجعل من الصعب على السلطات الضريبية تتبع المعاملات بشكل فعال، مما يؤدي إلى فقدان محتمل للإيرادات الضريبية وخطر التهرب الضريبي. لائحة DAC8 ستضع أنشطة العملات الرقمية ضمن نفس مستوى الشفافية مع الأنشطة المالية التقليدية (مثل الحسابات البنكية)، مما يمكن السلطات من مراقبة أرباح رأس المال والدخل وغيرها من الأحداث الخاضعة للضريبة بشكل أدق.

هذا التحول يتكامل مع تنظيم سوق الأصول الرقمية في الاتحاد الأوروبي (MiCA): حيث يركز MiCA على تنظيم السوق وحماية المستهلك، بينما يركز DAC8 على الشفافية الضريبية. بشكل عام، ستساعد DAC8 على مكافحة التآكل الضريبي، وزيادة الامتثال، ومن المتوقع أن تدر إيرادات إضافية على الاتحاد الأوروبي. حاليًا، قامت العديد من منصات العملات الرقمية بترقية أنظمتها مسبقًا لمواكبة الالتزامات الجديدة بالتقارير.

تأثيره على المستخدمين ومقدمي الخدمات

بالنسبة للمستخدمين الأفراد، فإن المقيمين في الاتحاد الأوروبي الذين يمتلكون أو يتداولون الأصول الرقمية، ستتمكن السلطات الضريبية من الوصول إلى أنشطتهم بشكل أسهل. هذا قد يزيد من مسؤولية الإبلاغ الضريبي للمستخدمين، حسب قوانين كل دولة عضو.

أما بالنسبة لمقدمي الخدمات، فالتأثير أكبر. يتعين على المنصات استثمار في ترقية أنظمتها، وتعزيز التحقق من هوية المستخدمين، وتقديم تقارير دورية للبيانات. عدم الامتثال قد يؤدي إلى غرامات وفقًا لقوانين كل دولة. بالإضافة إلى ذلك، إذا كانت المنصات غير الأوروبية تخدم مستخدمين من الاتحاد الأوروبي، فعليها التسجيل في الاتحاد والامتثال، وإلا قد تتعرض لقيود على الخدمات أو تجميد الأصول.

بشكل عام، سيؤدي ذلك إلى زيادة تكاليف الامتثال في القطاع، ولكنه يوفر بيئة تنظيمية أوضح للمنصات الجادة في العمل.