Чи оподатковується ваш соціальний захист двічі? Розуміння федеральної та державної пастки подвійного оподаткування

Соціальне забезпечення залишається критичним джерелом доходу для мільйонів пенсіонерів по всій Америці. Дослідження національних опитувальних організацій послідовно показують, що 80% до 90% нинішніх пенсіонерів залежать від цих виплат для фінансування основних житлових витрат. Окрім особистих фінансів, роль соціального забезпечення у боротьбі з бідністю є безпрецедентною — жодна федеральна програма не піднімає більше американців вище рівня бідності.

Проте ця важлива система соціального захисту є предметом гарячих дебатів. Недавнє опитування організацій захисту прав літніх показало, що 94% респондентів вважають, що виплати соціального забезпечення не повинні підлягати оподаткуванню взагалі. Розчарування виникає через фундаментальне питання: якщо працівники вже платили податки з доходів протягом своєї кар’єри, чому ці ж гроші знову оподатковуються під час виходу на пенсію?

Відповідь може здатися несподіваною: все залежить від того, де ви живете і скільки заробляєте.

Як насправді працює податкова машина соціального забезпечення

Перш ніж відповісти, чи оподатковується соціальне забезпечення двічі, потрібно зрозуміти структуру доходів програми.

У 2022 році соціальне забезпечення зібрало приблизно 1,22 трильйона доларів з трьох різних джерел:

Внески з зарплати принесли 1,11 трильйона доларів — основний механізм фінансування програми. 12,4% податку з зарплати застосовується до заробітку до $160,200 (станом на 2023), тобто приблизно 94% американських працівників платять з кожного заробленого долара. Це джерело стабільно становить близько 90% загального доходу соціального забезпечення.

Процентні доходи склали 66,4 мільярда доларів. З моменту створення соціального забезпечення накопичено резервів активів понад $2,8 трильйона. Федеральне законодавство зобов’язує інвестувати ці надлишкові кошти у спеціальні облігації, що приносять відсотковий дохід, який доповнює фінанси програми.

Оподаткування виплат додало 48,6 мільярда доларів — це досить новий механізм отримання доходів. У 1983 році, коли резерви соціального забезпечення майже вичерпалися, Конгрес схвалив комплексну реформу. Це законодавство дозволило оподатковувати до 50% виплат особи, якщо їхній тимчасовий дохід перевищував $25,000 для одинаків ($32,000 для подружжя, що подає спільну декларацію).

Через десять років Конгрес запровадив другий рівень оподаткування. Починаючи з 1993 року, до 85% виплат ставали оподатковуваними для отримувачів із тимчасовим доходом понад $34,000 (для одинаків) або $44,000 (для подружжя). Ці пороги доходу ніколи не коригувалися з урахуванням інфляції, тому щороку все більше пенсіонерів потрапляє в цю «сітку».

Федеральне питання: чи справді ви оподатковуєте один і той самий долар?

Тут дебати про подвійне оподаткування стають складними. За даними Адміністрації соціального забезпечення, 56% отримувачів зобов’язані платити федеральний податок з отриманих виплат. Навпаки, 44% отримувачів не мають зобов’язань щодо федерального податку з їхніх виплат соціального забезпечення.

Але це не є подвійним оподаткуванням у традиційному розумінні — принаймні не на федеральному рівні.

Коли ви отримуєте свій чек із виплатою сьогодні, ці гроші не походять із ваших особистих внесків із зарплати. Замість цього, поточні працівники фінансують пенсіонерів сьогоднішнього дня. Коли ви десятки років тому платили внески до соціального забезпечення, ваші платежі підтримували покоління, яке тоді було на пенсії. Цей механізм міжпоколінного фінансування означає, що ви не отримуєте саме ті долари, з яких сплачували податки спочатку.

Крім того, немає механізму відстеження, яка саме частина доходу фінансувала ваші особисті виплати. Ваша щомісячна виплата може походити з внесків із зарплати, доходів від оподаткування виплат або відсоткових доходів — джерел із різною історією оподаткування. Особливо відсотковий компонент не був сформований через оподаткування працевлаштування.

Де справжнє подвійне оподаткування: на рівні штатів

Тут ситуація справді стає проблематичною для деяких пенсіонерів.

Хоча 38 штатів вирішили не оподатковувати виплати соціального забезпечення, 12 штатів зберігають власні режими оподаткування пенсійних виплат. У цих 12 штатах можуть виникнути справжні сценарії подвійного оподаткування:

Штати з оподаткуванням виплат соціального забезпечення:

• Колорадо
• Коннектикут
• Канзас
• Міннесота
• Міссурі
• Монтана
• Небраска
• Нью-Мексико
• Род-Айленд
• Юта
• Вермонт
• Західна Вірджинія

Якщо ви мешкаєте в одному з цих штатів і перевищуєте їхній скоригований валовий дохід, ви будете платити федеральний податок з ваших виплат соціального забезпечення і одночасно штатний податок з того самого долара виплат. Це і є справжнє подвійне оподаткування.

Дещо заохочувальна новина: більшість цих штатів встановили досить високі пороги доходу — зазвичай між $45,000 і $85,000 у AGI для одиноких платників. Декілька штатів нещодавно покращили свої політики. Міннесота, Північна Дакота, Вермонт і Західна Вірджинія раніше слідували федеральним правилам оподаткування. Північна Дакота згодом повністю скасувала штатне оподаткування виплат, а Вірджинія підвищила пороги до $50,000 і $100,000 для одинаків і подружжя відповідно.

Якщо ви не отримуєте значний дохід і мешкаєте в одному з цих 12 штатів, ймовірно, у вас не виникне проблем із подвійним оподаткуванням ваших пенсійних виплат.

Підсумок

Історія про «подвійне оподаткування» соціального забезпечення містить і правду, і міфи. На федеральному рівні 44% отримувачів уникають оподаткування взагалі, тоді як решта 56% підлягають оподаткуванню — ситуація, яка суттєво відрізняється від отримання того самого долара двічі. Однак мешканці 12 штатів стикаються з зовсім іншою реальністю, де штатне оподаткування створює справжнє подвійне оподаткування одного й того самого долара соціального забезпечення. Щоб зрозуміти, до якої категорії ви належите, потрібно враховувати і ваш загальний дохід, і штат проживання.