Полное понимание налоговой системы криптовалют│Обязанности по декларированию и правила расчета в 2025 году

Цифровые активы (биткоин, эфир и др.) продолжают набирать популярность, и вместе с этим растет и вопрос «Что происходит с налогами, если я получаю прибыль?». На самом деле налоговая система в сфере криптовалют значительно отличается от системы налогообложения акций или FX, и если продолжать торговать, не понимая этих различий, можно столкнуться с неожиданно высокими налоговыми обязательствами.

В этой статье на основе актуальной налоговой системы 2025 года мы расскажем о базовых знаниях о налогах на криптовалюты, практических моментах подачи декларации, распространенных ошибках и всем, что должен знать инвестор.

4 момента возникновения налогов при торговле криптовалютами

Первое и самое важное — «когда возникает налоговая обязанность». Часто ошибочно считают, что «налоги платятся только при обмене на иену», но это не так. Точки налогообложения криптовалют следующие:

При продаже с прибылью

Самый очевидный случай — продажа криптовалюты за японские иены или доллары. Разница между ценой покупки и продажи считается прибылью и облагается налогом.

Например, купив биткоин за 50万円 и продав его за 80万円, разница в 30万円 — это облагаемый налогом доход. Даже если цена выросла после покупки, но вы еще не продали — так называемая «не реализованная прибыль» — налог не начисляется. Поэтому момент продажи существенно влияет на налоговую нагрузку.

Обмен между криптовалютами

Обмен, например, биткоина на эфир, также считается событием, облагаемым налогом, поскольку считается, что вы «перевели в иену» для целей налогообложения.

Например, купив биткоин за 40万円 и обменяв его на эфир, когда его цена достигла 60万円, — это фиксирует прибыль в 20万円, которая подлежит налогообложению. Также учитывается внутрибиржевой обмен валют, поэтому активная смена криптовалют требует особого внимания.

Использование для оплаты товаров и услуг

Покупка товаров или услуг за криптовалюту тоже вызывает налоговые обязательства. Разница между ценой приобретения и рыночной стоимостью на момент покупки считается прибылью, и даже если вы не переводите обратно в иену, налог все равно возникает.

Например, приобретя криптовалюту за 5万円 и потратив ее на покупку товара, когда ее цена выросла до 10万円, — налог начисляется на 5万円 прибыли.

Доходы от майнинга и стекинга

Доходы, полученные от майнинга или стекинга, облагаются налогом по рыночной стоимости на момент получения. Важно помнить, что при продаже полученных криптовалют возникает «двойное налогообложение»: сначала — при получении, затем — при продаже.

Например, получив эфир на сумму 30万円 за майнинг, после вычета расходов (например, за электроэнергию), эта сумма считается доходом. Если затем вы продаете эфир, разница между продажной ценой и стоимостью на момент получения также облагается налогом.

Место криптовалют в налоговой системе Японии

Обработка криптовалют в налоговой системе Японии существенно отличается от акций. В соответствии с законодательством, биткоин и эфир считаются «цифровыми валютами» в рамках закона о платежных средствах, и прибыль от их торговли облагается комплексным налогом.

Объект «разнородных доходов» для целей налогообложения

Доходы от криптовалют классифицируются как «разнородные доходы» и, в отличие от «прибылей от продажи» акций, объединяются с другими доходами, например, с зарплатой, для определения общего налогового тарифа. Чем выше доход, тем выше ставка.

Это очень важный момент: в некоторых случаях налоговая ставка может достигать 15.315% + 5% муниципальный налог + 2.1% специальный налог на восстановление, а при высоких доходах — применяются прогрессивные ставки, достигающие максимум 45% (включая муниципальный налог, итого около 55%).

То есть, при больших прибылях от криптовалют налоговая нагрузка может быть значительно выше, чем при торговле акциями.

Ограничение по «смешанному» зачету убытков и доходов

Убытки и прибыли по криптовалютам можно учитывать только внутри «разнородных доходов». Например, если по сделке с биткоином получена прибыль 30万円, а по другой криптовалюте — убыток 40万円, то внутри этого раздела итог — убыток 10万円, и налоговая база — ноль.

Но учесть убытки или прибыли от криптовалют отдельно от других источников дохода (акции, недвижимость) нельзя. Это важный фактор при формировании инвестиционного портфеля.

Обязательные моменты при подаче налоговой декларации

Если вы торгуете криптовалютами, не обязательно подавать декларацию, но есть важные нюансы, которые легко упустить.

Критерии для работников

Для работников с доходом по зарплате, если сумма доходов от разнородных источников (включая криптовалюты) превышает 20万円 в год, подача декларации обязательна. Важно: речь идет о чистой прибыли (после вычета расходов), а не о сумме сделок.

Например, при продаже криптовалюты на 150万円 и убытке на 80万円, чистая прибыль — 70万円, и декларация потребуется.

В случае наличия нескольких источников дохода

Если у вас есть несколько источников дохода, и их сумма превышает 20万円, необходимо подавать декларацию. Например, доход от криптовалют — 15万円, от аффилированных программ — 10万円, итого 25万円 — декларация обязательна.

Также, если у вас есть несколько работодателей или доход свыше 2000万円, даже при небольших прибылях по криптовалютам — декларация потребуется.

Предупреждение для иждивенцев и студентов-инвесторов

Особое внимание стоит уделить иждивенцам: при годовом доходе свыше 48万円 (по состоянию на 2025 год) они могут потерять статус иждивенца. Доходы от криптовалют также учитываются, и если студент или супруг получают прибыль, это может привести к потере льгот по налогообложению, а также к увеличению налоговой нагрузки всей семьи.

Планируйте инвестиции так, чтобы не превысить эти пороги.

Два варианта расчета прибыли

Метод определения стоимости приобретения криптовалюты влияет на налоговую нагрузку.

Метод скользящей средней

Расчет по среднему приобретению за каждую сделку — позволяет быстро отслеживать прибыль и убытки. Подходит для активных трейдеров.

Метод общего среднего

Использование среднего за год — проще в расчетах, подходит для тех, у кого мало сделок за год.

Выбор метода необходимо закрепить в декларации, подав «заявление о методе оценки криптовалют» в налоговую службу. Важно выбрать подходящий способ в соответствии со стилем торговли и возможностями учета.

Важные ограничения в налогообложении криптовалют

Невозможность переноса убытков на следующий год

Убытки по криптовалютам нельзя переносить на будущие периоды. Например, убыток 50万円 в этом году нельзя учесть при расчетах прибыли следующего года.

Это отличие от акций, где убытки можно переносить 3 года. Поэтому важно управлять убытками в течение года, чтобы минимизировать налоговую нагрузку. В случае убытков в конце года — можно частично зафиксировать прибыль, чтобы компенсировать убытки.

Аналогичные правила для NFT

Продажа NFT (невзаимозаменяемых токенов) облагается по тем же правилам: разница между ценой покупки и продажи — доход, облагаемый как разнородные доходы.

Риски при неподаче декларации

В последние годы налоговая служба усилила контроль за криптовалютными операциями и проводит проверки. Неподача декларации влечет штрафы: 15-20% от недоплаченных налогов, а при серьезных нарушениях — штраф в 40% (так называемый «повышенный штраф»).

Правильное оформление декларации — обязанность каждого инвестора и важный шаг для избежания проблем в будущем.

Часто задаваемые вопросы и мифы

Можно ли платить налоги только за счет владения?

Нет, просто владение криптовалютой не вызывает налоговых обязательств. Налоги возникают только при продаже, обмене или использовании для покупок. Пока вы держите активы — налог не начисляется, даже если их стоимость выросла.

Как считать при использовании нескольких бирж?

При торговле на нескольких биржах необходимо объединить все сделки и рассчитать итоговую прибыль или убыток по выбранному методу (скользящая средняя или общее среднее). Все данные по сделкам собираются и обрабатываются как единый портфель.

Практические советы для эффективного налогового учета

Знание налоговых правил поможет избежать неожиданных обязательств и повысить эффективность управления активами.

Ключевые моменты:

• Вести ежедневный учет сделок и прибыли/убытков
• Регулярно рассчитывать прогнозируемую прибыль и проверять необходимость подачи декларации
• Планировать сделки с учетом порогов по доходам для иждивенцев
• В конце года анализировать прибыль и убытки для оптимизации налоговой нагрузки
• В случае сложностей — консультироваться с налоговым специалистом

Точное ведение учета и своевременная подача деклараций — залог спокойствия и успешных инвестиций в криптовалюты.