Методика расчета амортизации: практическое руководство для владельцев бизнеса

Реальная потеря стоимости активов

Когда вы покупаете оборудование или машины для бизнеса, их стоимость уменьшается постепенно, а не сразу. Это называется метод амортизации — способ распределения стоимости актива на несколько лет в соответствии с его использованием.

Простой пример: компания покупает автомобиль за 100 000 бат, предполагая использовать его 5 лет. Вместо того чтобы списывать всю сумму в первый год, она будет списывать по 20 000 бат в год в течение 5 лет. Это и есть суть амортизации.

Почему это важно для бухгалтерии и налогов

Амортизация имеет двойное значение: во-первых, она отражает реальную потерю стоимости активов; во-вторых, помогает компании правильно распределить расходы и снизить налоговые обязательства.

Компания с большим количеством основных средств (например, заводы, оборудование) будет иметь более высокие амортиционные расходы, что приведет к меньшей прибыли. Но это нормально и важно для правильного финансового анализа.

Мы увидим разницу при сравнении EBIT и EBITDA:

• EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов): не включает амортизацию
• EBITDA (прибыль до уплаты процентов, налогов, амортизации и износа): добавляет амортизацию обратно, чтобы показать реальную операционную прибыль

Какие активы можно амортизировать

Не все активы подлежат амортизации. Активы должны соответствовать трем условиям:

1. Принадлежат вам — компания является владельцем и использует их в бизнесе
2. Имеют определенный срок службы — не активы с неопределенным сроком
3. Сохраняются более 1 года — долгосрочные активы

###Амортизируемые активы: Транспортные средства, здания, офисное оборудование, компьютеры, машины, патенты, авторские права, программное обеспечение

###Неамортизируемые активы: Земля, коллекции (произведения искусства, монеты), инвестиции (акции, облигации), личное имущество, активы со сроком использования менее 1 года

4 основных метода расчета амортизации

1. Метод линейной амортизации (Straight-Line) — самый простой

Делите стоимость актива на количество лет его использования. Полученная сумма — ежегодный амортизационный расход.

Плюсы: очень прост, ошибки минимальны, подходит для малого бизнеса

Минусы: не учитывает, что актив может быстро терять стоимость в первые годы или требовать больших затрат на обслуживание с возрастом

2. Метод двойного снижения остатка (Double-Declining Balance) — ускоренный

Более высокая амортизация в начале, меньшая — с течением времени

Плюсы: помогает быстрее вернуть инвестиции, увеличивает налоговые вычеты в первые годы, компенсирует рост затрат на обслуживание

Минусы: невыгоден, если бизнес уже работает в убыток

3. Метод уменьшающегося остатка (Declining Balance) — ускоренная амортизация

Похож на двойной метод, но с меньшей ставкой. Амортизация уменьшается каждый год.

4. Метод единиц продукции (Units of Production) — зависит от фактического использования

Расчет амортизации на основе реального использования активов, например, по часам работы или количеству произведенных единиц.

Плюсы: высокая точность, отражает реальное использование

Минусы: сложнее в применении, требует постоянного учета использования

Что такое амортизация (Amortization)

Если амортизация применяется к материальным активам, то амортизация — к нематериальным активам и займам.

Амортизация имеет два значения:

Первое: списание стоимости нематериальных активов (например, авторские права, патенты, торговые марки) за определенный период

Второе: регулярные платежи по погашению займа, включающие проценты и основную сумму

###Пример для нематериальных активов Компания владеет патентом на оборудование стоимостью 10 000 бат, срок службы — 10 лет. Годовая амортизация составит 1 000 бат (10 000 ÷ 10)

###Пример по кредиту Займ 10 000 бат, погашение ежегодно по 2 000 бат. Амортизация — 2 000 бат

В случае автокредита или ипотеки платежи делятся между процентами и основной суммой. Вначале платите больше процентов, затем — больше основного долга. В конце — полностью погашаете заем.

Важное отличие между амортизацией и амортизационными платежами

Советы по выбору метода амортизации

Выбирайте линейный, если: малый бизнес, простая бухгалтерия, активы равномерно теряют стоимость

Выбирайте ускоренную, если: нужно быстрее вернуть инвестиции, хотите больше налоговых вычетов в первые годы

Выбирайте по единицам продукции, если: активы связаны с использованием, есть хорошая система учета

Итог

Амортизация и амортизационные платежи — важные инструменты бухгалтерии. Они помогают не только отражать реальную потерю стоимости активов, но и снижать налоговые обязательства, а также планировать финансы. Правильный выбор метода зависит от характера активов и целей бизнеса.