Облагается ли ваш социальный налог дважды? Понимание ловушки двойного налогообложения на федеральном и государственном уровне

Социальное обеспечение остается важнейшим источником дохода для миллионов пенсионеров по всей Америке. Исследования национальных опросных организаций постоянно показывают, что 80% — 90% нынешних пенсионеров зависят от этих выплат для финансирования основных расходов на жизнь. Помимо личных финансов, роль социального обеспечения в борьбе с бедностью не имеет равных — ни одна федеральная программа не поднимает больше американцев выше черты бедности.

Тем не менее, эта важная система социальной защиты находится в центре горячих дебатов. Недавний опрос организаций по защите прав пожилых показал, что 94% респондентов считают, что выплаты по социальному обеспечению не должны облагаться налогом вовсе. Разочарование вызвано фундаментальным вопросом: если работники уже платили налоги со своих доходов на протяжении всей карьеры, почему эти же деньги облагаются налогом снова во время выхода на пенсию?

Ответ может вас удивить: всё зависит полностью от того, где вы живете и сколько зарабатываете.

Как на самом деле работает налоговая машина социального обеспечения

Прежде чем ответить, облагается ли социальное обеспечение налогом дважды, нужно понять структуру доходов программы.

В 2022 году социальное обеспечение собралось примерно 1,22 трлн долларов из трех различных источников:

Взносы с заработной платы принесли 1,11 трлн долларов — основной механизм финансирования программы. 12,4% налог на заработную плату применяется к доходам до $160,200 (по состоянию на 2023), что означает, что примерно 94% американских работников платят налог с каждого заработанного доллара. Этот источник постоянно составляет около 90% общего дохода социального обеспечения.

Процентные доходы принесли 66,4 млрд долларов. С момента создания социальное обеспечение накопило резервов активов свыше 2,8 трлн долларов. Федеральное законодательство обязывает инвестировать эти излишки в специальные облигации, что приносит процентный доход, дополняющий финансы программы.

Налогообложение пособий добавило 48,6 млрд долларов — относительно недавний источник дохода. Когда резервы социального обеспечения в 1983 году подошли к исчерпанию, Конгресс одобрил комплексную реформу. Этот закон позволил облагать налогом до 50% пособий человека, если его предполагаемый доход превышал $25,000 для одиноких ($32,000 для супругов, подающих совместно).

Десятилетие спустя Конгресс ввел второй уровень налогообложения. Начиная с 1993 года, до 85% пособий становились облагаемыми налогом для получателей с предполагаемым доходом выше $34,000 (для одиноких) или $44,000 (для супругов). Эти пороги дохода никогда не корректировались с учетом инфляции, из-за чего всё больше пенсионеров попадают в эту «сетку» каждый год.

Федеральный вопрос: действительно ли вы облагаетесь налогом на те же деньги?

Здесь начинается сложность дебатов о двойном налогообложении. Согласно данным Администрации социального обеспечения, 56% получателей должны платить федеральный налог на свои пособия. В то же время 44% пенсионеров вообще не обязаны платить федеральный налог на свои выплаты.

Но это не считается двойным налогообложением в традиционном смысле — по крайней мере, на федеральном уровне.

Когда вы получаете свой чек с пособием сегодня, эти деньги не происходят из ваших личных взносов на заработную плату. Вместо этого текущие работники финансируют выплаты нынешних пенсионеров. Когда вы десятилетия назад платили взносы в социальное обеспечение, ваши платежи поддерживали поколение, которое было на пенсии тогда. Этот механизм межпоколенческого финансирования означает, что вы не получаете именно те деньги, на которые изначально платили налог.

Более того, нет механизма отслеживания, какой конкретный источник дохода финансировал ваши личные выплаты. Ваша ежемесячная выплата может поступать из налогов на заработную плату, доходов от налогообложения пособий или процентных доходов — источников с разной историей налогообложения. Особенно компонент процентов, он не формировался за счет налогов с занятости.

Где действительно происходит двойное налогообложение: на уровне штатов

Здесь ситуация действительно становится проблемной для некоторых пенсионеров.

Хотя 38 штатов решили не облагать налогом пособия по социальному обеспечению, 12 штатов сохраняют собственные режимы налогообложения выплат по пенсии. В этих 12 штатах возможны ситуации настоящего двойного налогообложения:

Штаты с налогообложением пособий по социальному обеспечению:

• Колорадо
• Коннектикут
• Канзас
• Миннесота
• Миссури
• Монтана
• Небраска
• Нью-Мексико
• Род-Айленд
• Юта
• Вермонт
• Западная Виргиния

Если вы живете в одном из этих штатов и превышаете их порог скорректированного валового дохода, вы будете платить федеральный налог на свои пособия по социальному обеспечению И НАЛОГ НА ДОХОДЫ ШТАТА с тех же самых выплат. Это и есть настоящее двойное налогообложение.

Обнадеживающий момент: большинство этих штатов установили относительно высокие пороги дохода — обычно в диапазоне от $45,000 до $85,000 по AGI для одиноких. Некоторые штаты недавно улучшили свои политики. Миннесота, Северная Дакота, Вермонт и Западная Виргиния ранее следовали федеральным правилам налогообложения. Северная Дакота полностью отменила налог на пособия на уровне штата, а Виргиния повысила пороги до $50,000 и $100,000 для одиноких и супругов соответственно.

Если вы не зарабатываете значительный доход и проживаете в одном из этих 12 штатов, скорее всего, столкнуться с двойным налогообложением ваших пенсионных выплат не придется.

Итог

История о «двойном налогообложении» социального обеспечения содержит как правду, так и вымысел. На федеральном уровне 44% получателей полностью освобождены от налога, а оставшиеся 56% платят налог на свои пособия — ситуация, которая принципиально отличается от получения одного и того же доллара дважды. Однако жители 12 штатов сталкиваются с совершенно иной реальностью, где налогообложение на уровне штатов создает настоящее двойное налогообложение одного и того же доллара социального обеспечения. Чтобы понять, к какой категории вы относитесь, нужно учитывать как ваш общий доход, так и ваше место проживания.