Qu'est-ce qu'un bilan de profits et pertes et pourquoi les investisseurs doivent-ils le comprendre

Si vous êtes investisseur, dirigeant ou entrepreneur, vous avez probablement déjà entendu parler de la “งบกำไรขาดทุน” (Profit and Loss Statement ou P&L). Car il s’agit de l’indicateur le plus important pour évaluer la solidité financière d’une entreprise. Ce document ne se contente pas de montrer si l’entreprise réalise un profit ou une perte, mais révèle également l’origine des revenus et les points où les flux financiers ne sont pas rentables. C’est pourquoi les dirigeants et investisseurs portent une grande attention à ce document.

งบกำไรขาดทุน (P&L) est un document financier qui indique quoi

งบกำไรขาดทุน ou Profit and Loss Statement est un document financier qui présente le résultat des opérations d’une entreprise sur une période donnée, en détaillant trois parties principales : le chiffre d’affaires total, les dépenses totales, et le résultat final qui est un profit ou une perte.

L’importance du งบกำไรขาดทุน réside dans sa capacité à aider les dirigeants à comprendre clairement combien l’entreprise gagne, d’où proviennent ces gains, et où l’argent s’écoule. De plus, il sert d’outil pour développer des stratégies commerciales afin d’augmenter la rentabilité à chaque période.

Principes de calcul de base du งบกำไรขาดทุน

Le calcul du งบกำไรขาดทุน n’est pas aussi complexe qu’on pourrait le penser. La formule de base est :

Revenus totaux – Dépenses totales = Profit (ou perte)

Composantes principales en 3 parties

• Revenus totaux (Total Revenue) : correspond à l’argent reçu par l’entreprise via la vente de produits, services ou autres sources de revenus durant la période.
• Dépenses totales (Total Expenses) : représente l’ensemble des paiements effectués pour faire fonctionner l’entreprise, tels que coûts des matières premières, salaires, loyers, publicité, etc.
• Profit ou perte (Profit or Loss) : différence entre revenus et dépenses. Si les revenus sont supérieurs aux dépenses, c’est un “profit”; sinon, c’est une “perte”.

Structure détaillée du งบกำไรขาดทุน

Une fois la formule de base comprise, le งบกำไรขาดทุน réel est plus détaillé, avec plusieurs niveaux :

Processus de calcul détaillé

Signification de chaque élément

Ventes et services (Sale) : revenu principal provenant de la vente de produits ou services aux clients.

Autres revenus (Other Revenue) : revenus non liés à l’activité principale, comme intérêts bancaires, dividendes, ou revenus locatifs.

Coût des ventes (Cost of Goods Sold) : coûts directement liés à la fabrication ou à la fourniture des produits/services, tels que matières premières, main-d’œuvre de production, coûts d’usine.

Dépenses de vente (Selling Expenses) : coûts pour faire parvenir le produit ou service au consommateur, comme publicité, marketing, transport, commissions.

Dépenses administratives (Administrative Expenses) : coûts liés à la gestion de l’entreprise, comme salaires administratifs, loyers de bureau, télécommunications, informatique.

Marge brute (Gross Profit) : indique la profitabilité après déduction du coût des ventes.

EBIT : résultat d’exploitation avant charges financières et impôts.

EBT : résultat après déduction des charges financières.

Résultat net (Net Income) : chiffre final, le plus important, indiquant le profit restant après toutes déductions, y compris impôts.

Exemple de calcul réel

Supposons qu’une entreprise ait les données suivantes :

• Ventes : 1 000 000 THB
• Coût des ventes : 600 000 THB
• Dépenses de vente : 150 000 THB
• Dépenses administratives : 100 000 THB
• Charges financières : 20 000 THB
• Impôts : 16 000 THB

Les résultats seraient :

• Marge brute = 1 000 000 – 600 000 = 400 000 THB
• EBIT = 400 000 – 150 000 – 100 000 = 150 000 THB
• EBT = 150 000 – 20 000 = 130 000 THB
• Résultat net = 130 000 – 16 000 = 114 000 THB

Deux principaux formats de งบกำไรขาดทุน

1. Format rapporté (Report Form)

Ce format présente les éléments dans un ordre descendant : revenus -> dépenses -> résultat net. La présentation typique :

• En-tête avec nom de l’entreprise, “งบกำไรขาดทุน”, période
• Revenus regroupés avec total
• Dépenses regroupées avec total
• Calcul du résultat final (profit ou perte)

Avantages : facile à comprendre, vue d’ensemble claire, pratique pour analyse.

2. Format comptable (Account Form)

Ce format est en forme de T, avec les dépenses à gauche et les revenus à droite.

Avantages : très clair, total des deux côtés égal, reconnu par les organismes officiels.

Pourquoi le งบกำไรขาดทุน est-il crucial

Évaluer l’efficacité de la création de profit

Le งบกำไรขาดทุน permet aux dirigeants de voir clairement dans quelle mesure l’entreprise convertit ses revenus en profit.

Progresser dans l’exploitation

En comparant les งบกำไรขาดทุน sur différentes périodes, les gestionnaires peuvent voir si l’entreprise croît ou stagne.

Origine des pertes

En cas de perte, ce document indique si le problème vient de revenus faibles ou de coûts excessifs.

Décisions d’investissement

Les investisseurs utilisent le งบกำไรขาดทุน pour évaluer si l’entreprise mérite d’être investie, en regardant sa capacité à générer des profits.

Planification stratégique future

Les données de ce document aident les dirigeants à prendre de meilleures décisions pour s’adapter, réduire les coûts, augmenter les prix ou étendre l’activité.

Comment lire correctement le งบกำไรขาดทุน

Étape 1 : Vérifier la période

La première étape consiste à vérifier la période couverte par le งบ, par exemple mensuelle, trimestrielle ou annuelle. Par exemple, si c’est indiqué “pour la période de 1 an se terminant le 31 décembre 2566”, c’est un rapport annuel.

Étape 2 : Examiner le résultat final (profit ou perte)

Avant d’analyser les détails, regardez le chiffre final pour voir si l’entreprise est en profit ou en perte. Si c’est un profit, c’est une bonne voie ; si c’est une perte, il faut identifier le problème.

Étape 3 : Analyser d’où proviennent les revenus

Vérifiez si l’argent provient de la vente principale ou d’autres sources. La répartition indique le risque de l’entreprise.

Étape 4 : Analyser les dépenses en détail

Vérifiez où l’entreprise dépense le plus, s’il y a des coûts excessifs ou des dépenses pouvant être réduites.

Étape 5 : Calculer le pourcentage de profit

Pour connaître le pourcentage de profit net par rapport au revenu total, calculez : (Profit net / Revenu total) × 100. Ce chiffre s’appelle “Profit Margin” et indique l’efficacité de l’entreprise.

Étape 6 : Comparer avec les périodes précédentes

Comparez le งบกำไรขาดทุน de cette année avec celle de l’année dernière ou ce trimestre avec le trimestre précédent pour voir si l’entreprise croît ou décroît.

En résumé

Le งบกำไรขาดทุน est un document financier qui indique la situation de l’entreprise en termes de profit, en détaillant revenus, dépenses et résultat net. Maîtriser sa lecture est une compétence essentielle pour les investisseurs, dirigeants et entrepreneurs.

Cependant, la prise de décision d’investir ou de planifier ne doit pas se baser uniquement sur ce document. Il faut aussi considérer d’autres facteurs comme l’état du marché, la qualité de l’équipe de gestion, les opportunités de croissance, l’environnement économique, ainsi que la vision à long terme de l’entreprise.