Розуміння оподаткування криптовалют у Індії у 2024 році

Індійський ринок криптовалют зазнав значного зростання, з все більшою популярністю у масової аудиторії, що змінює інвестиційний ландшафт. Оскільки цифрові активи стають більш поширеними, розуміння податкової системи, що регулює оподаткування криптотрейдингу в Індії, стало необхідним для інвесторів і трейдерів, які прагнуть дотримуватися законодавства та ефективно керувати своїми портфелями.

Еволюція податкової системи криптовалют в Індії

Індійський уряд перейшов від обережного підходу до активного регулювання, визнаючи необхідність структурованого оподаткування та фінансової стабільності. Зміна регуляторної політики створила всебічну основу для віртуальних цифрових активів, відображаючи їх інтеграцію у формальну економіку.

Що саме таке Віртуальні Цифрові Активи?

Віртуальні Цифрові Активи (VDAs) охоплюють широку категорію цифрових активів, що включають криптовалюти, токени та інші властивості на базі блокчейну. Законопроект про фінанси 2022 року офіційно ввів цю термінологію, закладаючи правову основу для регулювання криптовалют в Індії.

VDAs включають:

• Криптовалюти, такі як Bitcoin і Ethereum
• Невзаємозамінні токени (NFTs), що представляють унікальне цифрове право власності
• Інші цифрові об’єкти на базі блокчейну

Пояснення податкової системи криптотрейдингу в Індії

Структура податку 30%

Згідно з Розділом 115BBH Закону про податок на доходи, будь-які прибутки від передачі віртуальних цифрових активів підлягають фіксованій ставці податку 30%, незалежно від рівня доходу. Це суттєво відрізняється від традиційного оподаткування капітальних прибутків, де ставки залежать від періоду утримання та рівня доходу.

Ключові характеристики:

• Не допускаються відрахування за витратами або збитками (крім вартості придбання)
• Збитки не можуть компенсувати інші доходи або переноситися вперед
• Податок застосовується рівномірно до всіх категорій доходу
• До базової ставки додається додатковий 4% збір

Податковий розподіл криптотрейдингу

Різні криптоактиви оподатковуються по-різному залежно від їх характеру:

Трейдингові операції — Прибутки від купівлі та продажу криптовалют підлягають ставці 30% плюс 4% збір на отриманий прибуток.

Майнінг — Доходи від майнінгу розглядаються як доходи з інших джерел, оцінювані за справедливою ринковою вартістю при отриманні, і оподатковуються за ставкою 30% плюс збір.

Стейкінг і нагороди за мітинг — Нагороди, отримані через стейкінг або мітинг, вважаються доходами з інших джерел і оподатковуються за ставкою 30% плюс збір, виходячи з справедливої ринкової вартості при отриманні.

Airdrops і подарунки — Криптовалюта, отримана через airdrops або як подарунок, що перевищує INR 50,000, оподатковується як доход з інших джерел за ставкою 30% плюс збір (подарунки від родичів до INR 50,000 звільнені).

Обміни крипто на крипто — Кожна обмінна операція однієї криптовалюти на іншу є оподатковуваною подією, оцінюваною за справедливою ринковою вартістю на момент транзакції.

Продаж NFT — Прибутки від продажу NFT оподатковуються як капітальні прибутки за ставкою 30% плюс збір.

Обчислення податку на криптотрейдинг в Індії

Покроковий процес обчислення

Визначте тип вашої транзакції — Спершу класифікуйте свою діяльність: торгуєте, майните, стейкаєте або отримуєте крипту як оплату?

Визначте прибуток або збиток — Відніміть вашу вартість придбання (ціна покупки) від ціни продажу, щоб визначити капітальний прибуток або збиток.

Застосуйте податкову ставку — Обчисліть 30% від вашого прибутку, потім додайте 4% збір на цю суму.

Практичний приклад: обчислення трейдингу

Уявімо, що ви купили 1 Bitcoin за INR 30,00,000 і пізніше продали його за INR 40,00,000.

• Капітальний прибуток: INR 40,00,000 - INR 30,00,000 = INR 10,00,000
• Базовий податок (30%): INR 10,00,000 × 30% = INR 3,00,000
• Збір (4% від базового податку): INR 3,00,000 × 4% = INR 12,000
• Загальний податковий зобов’язання: INR 3,00,000 + INR 12,000 = INR 3,12,000

Обчислення доходу від майнінгу

Якщо ви майните криптовалюту, оцінену в INR 2,00,000 при отриманні:

• Оподатковуваний дохід від майнінгу: INR 2,00,000
• Податок (30% + 4% збір = 34%): INR 2,00,000 × 34% = INR 68,000

Якщо пізніше ви продасте цю майнену крипту за INR 3,00,000, додатковий капітальний прибуток у розмірі INR 1,00,000 буде оподатковуватися окремо за ставкою 30%.

Податок на джерело (TDS) на криптовалютні транзакції

Розуміння правила 1% TDS

З 1 липня 2022 року Розділ 194S Закону про податок на доходи вимагає 1% податку, утриманого на джерелі, на всі передачі віртуальних цифрових активів. Це стосується як обмінних, так і peer-to-peer транзакцій.

Як працює TDS:

• На платформах обміну платформа утримує та перераховує TDS проти вашого PAN
• У P2P транзакціях відповідальність за утримання та перерахунок TDS лежить на покупцеві
• Приклад: Продаж Bitcoin на суму 19,000 USDT призводить до утримання 190 USDT як TDS

Управління кредитами TDS

При поданні щорічної декларації з податку на доходи ви можете заявити утриманий TDS як кредит проти вашого загального податкового зобов’язання. Якщо утриманий TDS перевищує ваш остаточний податок, ви маєте право на повернення.

Звітність про криптовалютні транзакції у податковій декларації

Процес подання в Індії

Крок 1: Увійдіть на портал електронної податкової служби, використовуючи свої облікові дані

Крок 2: Виберіть відповідну форму ITR — зазвичай ITR-2 для капітальних прибутків або ITR-3 для бізнес-доходу з крипто

Крок 3: Заповніть розділ VDA з детальним описом транзакцій, включаючи дати придбання, дати передачі, вартість і ціну продажу

Крок 4: Перевірте всі записи на правильність, підтвердіть декларацію та подайте до закінчення терміну

Ведення ретельної документації всіх транзакцій, включаючи часові мітки та справедливу ринкову вартість на час транзакції, є важливим для точного звіту та захисту під час аудиту.

Мінімізація податкового навантаження від криптотрейдингу

Стратегії податкового планування

Вибір методу обліку — Використовуйте FIFO (First-In-First-Out) для розрахунку прибутків і збитків стратегічно, що може зменшити податкове навантаження.

Таймінг транзакцій — Плануйте час продажу криптовалют у роки з нижчим загальним доходом, щоб отримати вигоду від сприятливого податкового режиму.

Збирання податкових збитків — Реалізуйте збитки на неуспішних криптоактивах для компенсації капітальних прибутків від успішних операцій, хоча за чинним індійським законодавством збитки не можуть компенсувати інші види доходів.

Професійна підтримка

Консультації з податковими фахівцями, що спеціалізуються на цифрових активах, допоможуть розробити індивідуальні стратегії відповідно до вашого фінансового становища. Вони допомагають орієнтуватися у регуляторних змінах і знаходити легальні можливості оптимізації податків.

Типові помилки при поданні податкової декларації з крипто

Помилки у звітуванні

Неповне звітування транзакцій — Кожна операція — торгівля, продаж, покупка і навіть перекази між гаманцями — повинні бути задокументовані та задекларовані. Пропуски можуть призвести до штрафів за недоотчетність.

Неправильне оброблення обмінів крипто на крипто — Багато інвесторів не враховують, що обмін однієї криптовалюти на іншу є оподатковуваною подією. Кожна транзакція вимагає оцінки за справедливою ринковою вартістю на момент обміну.

Помилки у базі вартості — Вгадування або усереднення вартості придбання призводить до неправильних розрахунків прибутку. Важливо точно відстежувати вартість кожного активу.

Неправильне застосування TDS — Важливо розуміти, коли і як застосовується TDS. Забезпечте правильне документування 1% TDS на відповідних транзакціях.

Не врахування капітальних збитків — Неправильне документування і неврахування збитків може призвести до зайвих податкових зобов’язань.

Пропуск кредиту TDS — Завжди заявляйте утриманий TDS як кредит при поданні декларації, щоб уникнути переплати податків.

Терміни та ключові дати для оподаткування крипто

• 1 квітня 2022 року: Вступила в силу податкова система для криптовалют за положеннями VDA
• 1 липня 2022 року: Впроваджено вимогу 1% TDS на криптооперації
• Щорічний термін подання: 31 липня для декларацій за попередній фінансовий рік (якщо не продовжено)

Часті запитання про податки на крипто в Індії

Q: Коли потрібно подавати податкову декларацію з крипто?
A: Разом із щорічною декларацією з податку на доходи, зазвичай до 31 липня за попередній фінансовий рік.

Q: З якого моменту застосовується ставка 30%?
A: Від фіскального року, що почався 1 квітня 2022 року.

Q: Чи є купівля криптовалюти оподатковуваною подією?
A: Ні, купівля крипти не є оподатковуваною. Податкові зобов’язання виникають лише при реалізації прибутку через продаж або обмін.

Q: Чи оподатковуються прибутки з NFT?
A: Так, NFT вважаються віртуальними цифровими активами, і прибутки з них оподатковуються за ставкою 30%.

Q: Чи можу я застосовувати свою податкову ставку до криптогран?
A: Ні, прибутки з крипто оподатковуються фіксованою ставкою 30%, незалежно від рівня доходу.

Q: Чи викликає передача крипти між гаманцями податкові зобов’язання?
A: Ні, передача не є оподатковуваною подією, якщо ви не продаєте або не обмінюєте активи.

Q: Як оподатковуються доходи від майнінгу і стейкінгу?
A: Обидва вважаються доходами з інших джерел і оподатковуються за ставкою 30% плюс збір, оцінюваний за справедливою ринковою вартістю при отриманні.

Q: Що робити, якщо утриманий TDS перевищує моє податкове зобов’язання?
A: Ви можете подати заявку на повернення переплаченого TDS при поданні декларації.

Q: Чи потрібно платити податок на нереалізовані прибутки?
A: Ні, податкові зобов’язання виникають при реалізації прибутку (продажу активу), а не просто при його утриманні.

Q: Який мінімальний поріг для криптооподатку?
A: 1% TDS застосовується до транзакцій, що перевищують INR 50,000 на рік для фізичних осіб, з деякими варіаціями для бізнесу.

Висновок

Успішне орієнтування у податковому законодавстві щодо криптовалют в Індії вимагає постійного інформування про зміни регуляцій і ведення ретельної документації всіх транзакцій. Поєднання фіксованої ставки 30%, обов’язків щодо 1% TDS і строгих вимог до звітування створює складний ландшафт, що вимагає уваги до деталей. Залучення кваліфікованих податкових фахівців, що спеціалізуються на цифрових активах, допоможе вам дотримуватися всіх нормативів і оптимізувати податкове навантаження. Постійне слідкування за регуляторними змінами дозволить приймати обґрунтовані інвестиційні рішення, що відповідають вашим фінансовим цілям.