Mengapa perlu memahami laporan posisi keuangan?

Prinsip yang banyak membingungkan adalah neraca (Balance Sheet) atau yang disebut baru sebagai “laporan posisi keuangan” sebenarnya seberapa penting terhadap pengelolaan bisnis dan pengambilan keputusan investasi

Dokumen keuangan ini tidak hanya menunjukkan seberapa besar kekayaan perusahaan, tetapi juga sebagai alat dalam menjalankan strategi operasionalnya. Terutama saat menganalisis efisiensi penggunaan sumber daya, termasuk tingkat pengelolaan biaya agar menjadi yang paling efisien

Struktur Dasar: Rumus yang Harus Diketahui

Aset = Kewajiban + Ekuitas

Persamaan ini adalah inti dari akuntansi karena menunjukkan bahwa (aset) perusahaan berasal dari dua sumber:

• Di sebelah kiri: sumber daya yang benar-benar dimiliki perusahaan (aset)
• Di sebelah kanan: sumber dana yang digunakan untuk membeli sumber daya tersebut (pinjaman dan modal pemilik)

Dari istilah “neraca” karena kedua sisi harus selalu seimbang, kemudian Thailand mengubah nama resmi menjadi “laporan posisi keuangan” agar nama ini lebih mencerminkan tujuan secara jelas

Komponen Utama Neraca

1. Aset (Assets) - sumber daya yang menghasilkan pendapatan

Aset adalah hal yang dimiliki perusahaan untuk digunakan dalam operasional dan penciptaan pendapatan. Dibagi menjadi 2 kelompok berdasarkan likuiditas:

Aset lancar dapat diubah menjadi kas dalam waktu 1 tahun:

• Kas di tangan dan di bank
• Piutang (dari pelanggan yang membayar)
• Persediaan barang
• Biaya dibayar di muka

Aset tidak lancar membutuhkan waktu lebih lama untuk diubah menjadi kas:

• Tanah, bangunan
• Mesin, peralatan pabrik
• Investasi jangka panjang
• Hak paten dan hak cipta

2. Kewajiban (Liabilities) - kewajiban yang harus dibayar kembali

Kewajiban menunjukkan uang yang harus dibayar perusahaan kepada individu atau organisasi eksternal. Dibagi menjadi:

Kewajiban lancar harus dibayar dalam waktu 1 tahun:

• Hutang dagang (yang sebagian besar berasal dari pembelian barang secara kredit)
• Pinjaman jangka pendek
• Pajak yang harus dibayar

Kewajiban tidak lancar harus dibayar dalam waktu lebih dari 1 tahun:

• Pinjaman jangka panjang dari bank
• Obligasi jangka panjang
• Kewajiban berdasarkan kontrak jangka panjang

3. Ekuitas (Equity) - bagian dari pemilik yang sebenarnya

Ini adalah “laba bersih” dari pemilik setelah dikurangi semua kewajiban, terdiri dari:

• Modal disetor yang dibeli pemegang saham
• Laba ditahan dari operasi masa lalu (setelah membayar dividen)

Analisis Efisiensi: Ketika SG&A Bukan Sekadar Angka

Mengelola item biaya umum, penjualan, dan administrasi (SG&A) melalui neraca membantu manajemen memahami bagaimana perusahaan menggunakan uang dalam operasinya. Analisis bagian ini bersama aset dapat menunjukkan:

• Efisiensi penggunaan sumber daya
• Rasio biaya administrasi terhadap pendapatan
• Potensi peningkatan laba

Kapan Neraca Sangat Berguna?

Untuk manajemen:

• Memantau kesehatan keuangan bisnis
• Menilai kemampuan membayar utang
• Merencanakan penggalangan dana di masa depan
• Meningkatkan strategi pengelolaan dan pengurangan biaya

Untuk investor:

• Memutuskan apakah akan berinvestasi atau tidak
• Membandingkan potensi perusahaan berbeda dalam industri yang sama
• Menilai risiko keuangan

Cara Menyusun Neraca

Model Akuntansi (T-form):

Di sebelah kiri menunjukkan aset, di sebelah kanan menunjukkan kewajiban dan ekuitas, merupakan format yang mudah dibaca

Langkah-langkah:

1. Tuliskan judul (nama perusahaan, “neraca”, tanggal)
2. Susun daftar aset di sebelah kiri
3. Susun daftar kewajiban dan ekuitas di sebelah kanan
4. Pastikan kedua sisi seimbang

Model Laporan (Report Form):

Daftar disusun berdasarkan urutan, aset terlebih dahulu lalu diikuti kewajiban dan ekuitas, merupakan format yang umum digunakan dalam pelaporan kepada manajemen dan publik

Langkah-langkah:

1. Tuliskan judul (nama perusahaan, “neraca”, tanggal)
2. Tampilkan rincian aset beserta totalnya
3. Tampilkan rincian kewajiban, lalu bagian ekuitas, dan totalnya
4. Pastikan total aset sama dengan total kewajiban dan ekuitas

Mengapa Perubahan Nama Penting?

Nama lama “neraca” hanya menunjukkan keseimbangan angka saja, tidak menyampaikan tujuan lain. Oleh karena itu, standar pelaporan keuangan global berubah menjadi “Statement of Financial Position”. Nama baru ini mencerminkan bahwa dokumen ini adalah gambaran posisi keuangan pada suatu waktu tertentu. Thailand kemudian menyebutnya “laporan posisi keuangan” agar lebih jelas bahwa dokumen ini digunakan untuk menunjukkan kondisi keuangan secara nyata

Cara Mengakses dan Membaca Neraca Perusahaan

Bagi yang ingin mempelajari posisi keuangan perusahaan, dapat mencari di website Datawarehouse.dbd.go.th

Langkah pencarian:

1. Kunjungi Datawarehouse.dbd.go.th
2. Pilih bagian “ข้อมูลนิติบุคคลและงบการเงิน”
3. Ketik nama perusahaan yang ingin dipelajari
4. Klik tab “ข้อมูลงบการเงิน”
5. Anda dapat memilih tahun laporan keuangan, melihat laporan laba rugi, menganalisis rasio keuangan, dan membandingkan data tahunan serta dengan perusahaan lain dalam industri

Panduan Analisis Neraca

Langkah 1: Pahami struktur

Neraca menunjukkan gambaran umum aset, kewajiban, dan ekuitas pada suatu waktu tertentu

Langkah 2: Analisis likuiditas

Pertimbangkan kemampuan membayar utang agar mengetahui apakah perusahaan memiliki kas dan aset yang cukup untuk membayar utang jangka pendek

Langkah 3: Evaluasi kemampuan menghasilkan laba

Periksa apakah tahun ke tahun perusahaan mengakumulasi laba atau mengalami kerugian yang meningkat

Langkah 4: Bandingkan antar periode

Analisis perubahan item-item tersebut dibandingkan tahun sebelumnya untuk mengikuti tren keuangan

Langkah 5: Evaluasi struktur utang

Perhatikan rasio pinjaman jangka pendek dan panjang agar mengetahui apakah perusahaan memiliki beban utang yang wajar atau berisiko tinggi

Peringatan dalam Pengambilan Keputusan dari Neraca

Neraca hanya menunjukkan data historis

Bukan data real-time, bisa terjadi perubahan penting setelah penyusunan neraca

Keandalan angka

Neraca bisa mengandung kesalahan atau telah disesuaikan agar terlihat lebih baik, sehingga perlu diverifikasi dengan audit independen

Kondisi ekonomi yang berubah

Inflasi, suku bunga, atau perubahan nilai tukar dapat membuat angka tidak benar-benar dapat dibandingkan

Harus dibaca bersama laporan keuangan lain

Gunakan laporan laba rugi, laporan arus kas, dan rasio keuangan untuk mendapatkan gambaran lengkap

Ringkasan

Laporan posisi keuangan (neraca) adalah laporan yang menunjukkan aset, kewajiban, dan ekuitas perusahaan pada suatu waktu tertentu. Memahami dan menganalisis neraca memungkinkan manajemen merencanakan pengelolaan lebih baik dan membantu investor dalam pengambilan keputusan investasi berdasarkan data yang cukup

Namun, jangan hanya bergantung pada neraca untuk pengambilan keputusan. Pelajari data keuangan lain secara komprehensif, pertimbangkan kondisi ekonomi dan situasi industri agar pengambilan keputusan menjadi lebih menyeluruh dan berlandaskan dasar yang kuat