Votre sécurité sociale est-elle imposée deux fois ? Comprendre le piège de la double imposition fédérale et étatique

La Sécurité Sociale reste une source de revenu essentielle pour des millions de retraités à travers l’Amérique. Des recherches menées par des organismes de sondage nationaux montrent systématiquement que 80 % à 90 % des retraités actuels dépendent de ces paiements pour couvrir leurs dépenses vitales. Au-delà des finances personnelles, le rôle de la Sécurité Sociale dans la lutte contre la pauvreté est sans égal—aucun programme fédéral ne permet de sortir autant d’Américains de la pauvreté.

Pourtant, ce filet de sécurité vital est au cœur de débats houleux. Une enquête récente menée par des groupes de défense des seniors a révélé que 94 % des répondants estiment que les prestations de la Sécurité Sociale ne devraient pas être soumises à l’impôt du tout. La frustration provient d’une question fondamentale : si les travailleurs ont déjà payé des impôts sur leurs revenus tout au long de leur carrière, pourquoi ces mêmes dollars sont-ils à nouveau imposés lors de la retraite ?

La réponse pourrait vous surprendre : cela dépend entièrement de l’endroit où vous vivez et de combien vous gagnez.

Comment fonctionne réellement la machine à taxes de la Sécurité Sociale

Avant de pouvoir répondre à la question de savoir si la Sécurité Sociale est imposée deux fois, il faut comprendre la structure de ses revenus.

En 2022, la Sécurité Sociale a collecté environ 1,22 trillion de dollars provenant de trois sources distinctes :

Les cotisations sur la masse salariale ont généré 1,11 trillion de dollars—le principal mécanisme de financement du programme. La taxe sur la masse salariale de 12,4 % s’applique aux revenus jusqu’à 160 200 $ (au 2023), ce qui signifie qu’environ 94 % des travailleurs américains contribuent sur chaque dollar gagné. Cette seule source représente en permanence environ 90 % du total des revenus de la Sécurité Sociale.

Les intérêts ont apporté 66,4 milliards de dollars. Depuis sa création, la Sécurité Sociale a accumulé des réserves d’actifs dépassant 2,8 trillions de dollars. La loi fédérale impose que ces excédents soient investis dans des obligations à émission spéciale, générant des revenus d’intérêts qui complètent le financement du programme.

L’imposition des prestations a rapporté 48,6 milliards de dollars—un mécanisme de revenu relativement récent. Lorsque les réserves de la Sécurité Sociale ont été sur le point d’être épuisées en 1983, le Congrès a approuvé un paquet de réforme complet. Cette législation a permis que jusqu’à 50 % des prestations d’un individu soient soumises à l’impôt fédéral sur le revenu si le revenu provisoire dépassait 25 000 $ pour une personne seule ($32 000 pour un couple marié déposant une déclaration conjointe).

Une décennie plus tard, le Congrès a instauré un second palier d’imposition. À partir de 1993, jusqu’à 85 % des prestations pouvaient devenir imposables pour les bénéficiaires dont le revenu provisoire dépassait 34 000 $ (pour les célibataires) ou 44 000 $ (pour les couples mariés). Ces seuils de revenu n’ont jamais été ajustés en fonction de l’inflation, ce qui signifie que chaque année, davantage de retraités se retrouvent piégés dans ce filet.

La question fédérale : êtes-vous vraiment imposé sur le même dollar ?

C’est ici que le débat sur la double imposition devient complexe. Selon l’Administration de la Sécurité Sociale, 56 % des bénéficiaires devront payer l’impôt fédéral sur le revenu sur leurs prestations. À l’inverse, 44 % des bénéficiaires ne seront soumis à aucune obligation fiscale fédérale sur leurs revenus de la Sécurité Sociale.

Mais cela ne constitue pas une double imposition au sens traditionnel—du moins pas au niveau fédéral.

Lorsque vous recevez votre chèque de prestations aujourd’hui, ces dollars ne proviennent pas directement de vos cotisations personnelles à la masse salariale. Au contraire, ce sont les déductions sur la masse salariale des travailleurs actuels qui financent les retraités d’aujourd’hui. Lorsque vous contribuiez à la Sécurité Sociale il y a des décennies, vos paiements soutenaient la génération qui était alors à la retraite. Ce mécanisme de financement générationnel signifie que vous ne recevez pas les dollars précis sur lesquels vous avez payé des impôts à l’origine.

De plus, il n’existe aucun mécanisme permettant de suivre précisément quelle source de revenu a financé vos prestations personnelles. Votre paiement mensuel pourrait provenir des cotisations sociales, des recettes provenant de l’imposition des prestations, ou des intérêts—des sources avec des histoires fiscales différentes. La composante intérêts, en particulier, n’a pas été générée par l’imposition du travail.

Où la double imposition se produit réellement : au niveau des États

C’est ici que la situation devient réellement problématique pour certains retraités.

Alors que 38 États ont choisi de ne pas imposer les prestations de la Sécurité Sociale, 12 États maintiennent leur propre régime d’imposition sur les pensions de retraite. Ces 12 États peuvent créer des scénarios légitimes de double imposition :

États avec imposition des prestations de la Sécurité Sociale :

• Colorado
• Connecticut
• Kansas
• Minnesota
• Missouri
• Montana
• Nebraska
• Nouveau-Mexique
• Rhode Island
• Utah
• Vermont
• Virginie-Occidentale

Si vous résidez dans l’un de ces États et que votre revenu brut ajusté dépasse le seuil fixé par cet État, vous paierez l’impôt fédéral sur le revenu sur vos prestations de la Sécurité Sociale ET l’impôt sur le revenu de l’État sur ce même dollar de prestations. Cela constitue une véritable double imposition.

Le détail quelque peu encourageant : la plupart de ces États fixent des seuils de revenu relativement élevés—généralement entre 45 000 et 85 000 dollars d’AGI pour les déclarants seuls. Plusieurs États ont récemment amélioré leurs politiques. Le Minnesota, la Dakota du Nord, le Vermont et la Virginie-Occidentale avaient auparavant appliqué des règles d’imposition similaires à celles du fédéral. La Dakota du Nord a ensuite totalement supprimé l’imposition des prestations au niveau de l’État, tandis que la Virginie-Occidentale a relevé ses seuils à 50 000 $ et 100 000 $ pour les célibataires et les couples mariés respectivement.

À moins de générer des revenus substantiels tout en résidant dans l’un de ces 12 États, il est peu probable que vous rencontriez des problèmes de double imposition sur vos prestations de retraite.

La conclusion

Le récit de la « double imposition » autour de la Sécurité Sociale contient à la fois des vérités et des faussetés. Au niveau fédéral, 44 % des bénéficiaires évitent totalement l’impôt, tandis que 56 % sont soumis à l’imposition sur leurs prestations—une situation qui diffère fondamentalement de la perception d’un doublement du même dollar. Cependant, les résidents de 12 États font face à une réalité totalement différente où l’imposition au niveau de l’État crée une double imposition réelle sur le même dollar de la Sécurité Sociale. Comprendre si vous faites partie de l’une ou l’autre catégorie nécessite d’examiner à la fois votre revenu total et votre lieu de résidence.