Impôt sur les actions : Que doit savoir une personne physique lors de la vente d'actions ?

L’investissement en bourse est une pratique courante pour les investisseurs aujourd’hui, et comprendre la fiscalité des actions est donc d’une importance capitale, car cela a un impact direct sur le bénéfice net que l’investisseur recevra. Cet article aidera les particuliers à comprendre comment planifier correctement leur fiscalité lors de la vente d’actions.

Qu’est-ce que la fiscalité des actions ?

La fiscalité des actions désigne l’impôt généré par les activités d’achat et de vente de titres sur le marché, chaque pays ayant son propre système de prélèvements fiscaux. En général, elle se divise en deux grandes catégories :

• Impôt sur les gains en capital (Capital Gains Tax) - prélevé sur le profit réalisé lors de la vente d’actions à un prix supérieur au prix d’achat
• Impôt sur les dividendes (Dividend Tax) - prélevé sur les dividendes versés par la société aux actionnaires

Une bonne planification fiscale permet à l’investisseur d’augmenter efficacement ses rendements. Elle aide également à respecter la législation en vigueur et à éviter des problèmes fiscaux futurs.

Types d’impôts sur les actions à connaître

Impôt sur les gains en capital (Capital Gains Tax)

Gains à court terme : si vous vendez des actions détenues depuis moins d’un an, vous devrez payer un impôt selon le taux d’impôt sur le revenu général, souvent plus élevé que pour les gains à long terme.

Gains à long terme : si vous vendez des actions détenues depuis plus d’un an, vous bénéficierez d’un avantage fiscal à un taux inférieur, afin d’encourager l’investissement à long terme.

Impôt sur les dividendes (Dividend Tax)

Les dividendes versés par la société aux actionnaires sont soumis à l’impôt. En général, cet impôt est retenu à la source avant que le dividende ne vous soit versé. Dans certains cas, la société peut verser des dividendes exceptionnels, comme en cas de bénéfice exceptionnel, et ceux-ci sont également soumis à l’impôt.

Autres impôts liés

• Frais de transaction (Transaction Fees) : les frais et commissions lors de l’achat ou de la vente d’actions peuvent être déduits fiscalement
• Taxe de transfert d’actions (Transfer Tax) : dans certains pays, une taxe est prélevée lors du transfert de propriété des actions
• Taxe sur les instruments dérivés (Derivative Tax) : la négociation de contrats à terme et d’options peut entraîner une fiscalité différente

Différence entre Gains en capital et Dividendes

Les particuliers doivent-ils payer des impôts sur les actions ?

Fiscalité des actions en Thaïlande

En Thaïlande, il n’existe actuellement pas d’impôt sur le revenu pour la vente d’actions en bourse pour les particuliers. Cependant, d’autres taxes doivent être payées :

1. Taxe sur la valeur ajoutée (VAT) de 7% sur les frais de transaction de tout type d’actifs financiers

2. Taxe spécifique sur les transactions de vente d’actions :

   • En 2023 : 0,055% de la valeur de vente (550 bahts pour 1 million de bahts)
   • À partir de 2024 : 0,11% de la valeur de vente (1 100 bahts pour 1 million de bahts)
   • Prélevée sur chaque transaction, qu’il y ait profit ou perte

3. Impôt sur les dividendes : 10% pour les particuliers

Remarque : certains fonds, comme les fonds de pension ou les fonds d’investissement pour employés achetant des actions de leur employeur, sont exonérés de la taxe spécifique.

Quand un particulier doit-il payer des impôts sur les actions ?

Lors de la vente d’actions avec profit

Gains à court terme : si vous vendez des actions détenues depuis moins d’un an et que vous réalisez un profit, vous devrez payer un impôt selon le taux d’impôt sur le revenu général.

Gains à long terme : si vous vendez des actions détenues depuis plus d’un an et que vous réalisez un profit, ce gain sera imposé à un taux inférieur.

Lors de la perception de dividendes

Si vous détenez des actions et que la société verse des dividendes, ces derniers sont soumis à l’impôt. En général, une retenue à la source est effectuée avant le versement.

Autres cas nécessitant paiement d’impôt

• Transfert d’actions dans certains pays
• Revenus issus de la négociation d’instruments dérivés
• Frais de transaction et commissions lors de l’achat ou de la vente (dans certains cas)

Exemples de taux d’imposition sur les actions dans différents pays

Comment planifier légalement la fiscalité lors de la vente d’actions ?

Éviter l’impôt n’est pas conforme à la loi. Cependant, une bonne planification fiscale peut aider à réduire la charge fiscale de manière légale :

Détention prolongée des actions

Dans de nombreux pays, la détention d’actions sur une période prolongée permet de bénéficier d’un taux d’imposition inférieur, notamment pour les gains à long terme.

Utiliser la stratégie de harvesting de pertes (Tax Loss Harvesting)

La réalisation de pertes en vendant des actions en déficit, combinée à la vente d’actions en profit, peut réduire la charge fiscale. Exemple : si vous vendez pour -1 000 $ d’actions en perte et +1 000 $ d’actions en gain, le bénéfice net est $0 et aucune taxe à payer###.

( Utiliser des comptes d’investissement bénéficiant d’avantages fiscaux

Certains pays proposent des comptes d’investissement exonérés d’impôt ou bénéficiant d’avantages fiscaux, tels que :

• Roth IRA et 401)k### aux États-Unis
• TFSA au Canada
• ISA au Royaume-Uni

( Utiliser le crédit d’impôt

En Thaïlande, les bénéficiaires de dividendes peuvent choisir d’utiliser le crédit d’impôt sur les dividendes )Tax Credit for Dividend###, ce qui permet de réduire la charge fiscale en déduisant l’impôt retenu à la source du montant à payer cette année.

Gérer le calendrier de vente d’actions

Planifier la vente d’actions durant une année où les revenus sont faibles pour réduire le taux d’imposition, car celui-ci dépend souvent du revenu global.

Profiter des exonérations fiscales

Dans certains pays, il existe des exonérations sur les gains de vente d’actions jusqu’à un certain montant, comme au Royaume-Uni où l’exonération annuelle est de £12 300.

Investir dans des actions étrangères

( Investir dans des actions américaines

• Impôt sur les gains en capital : pas d’impôt sur la vente pour les investisseurs étrangers
• Frais SEC : 0,00051% de la valeur de vente
• Retenue à la source sur les dividendes : 30% pour les investisseurs étrangers )sauf si une convention fiscale réduit ce taux###
• FATCA : loi de déclaration financière

( Investir dans des actions à Hong Kong

• Impôt sur les gains en capital : pas d’impôt sur la vente
• Frais de change : 0,00077% de la valeur d’achat et de vente
• Droit de timbre : 0,13% de la valeur d’achat et de vente
• Retenue à la source sur dividendes : 10% sur les actions H-Share
• CRS : échange automatique d’informations financières avec les pays membres

Ce que les particuliers doivent payer en matière fiscale lorsqu’ils investissent en actions en Thaïlande

1. Taxe sur la valeur ajoutée )VAT : 7% sur les frais de transaction
2. Taxe spécifique sur les transactions : 0,055% - 0,11% de la valeur de vente selon l’année
3. Impôt sur les dividendes : 10% sur les dividendes perçus

En résumé

Lorsqu’un particulier vend des actions en Thaïlande, il n’est pas obligé de payer l’impôt sur le revenu sur la vente d’actions. Cependant, d’autres taxes comme la TVA et la taxe spécifique s’appliquent. De plus, les dividendes perçus sont soumis à une retenue de 10%.

Une planification fiscale correcte et une bonne compréhension de la fiscalité des actions permettent aux particuliers d’investir en toute prudence. Il est également conseillé de consulter un expert fiscal ou un conseiller financier pour respecter la législation en vigueur.