نظام الضرائب على العملات المشفرة وحساب الأرباح│الدليل الكامل لتجنب التغافل عن واجب الإبلاغ

هل يملك المستثمرون فهمًا دقيقًا لمقدار الضرائب التي تنشأ على الأرباح التي يحققونها من العملات المشفرة، ومتى يتم فرض الضرائب عليهم؟ ليست هناك قلة من المستثمرين الذين يجهلون ذلك. في هذا المقال، سنشرح بشكل منهجي الآليات المهمة من الناحية الضريبية للاستثمار في العملات المشفرة، استنادًا إلى أحدث نظام ضريبي لعام 2025، بالإضافة إلى الشروط التي قد يُغفل عنها عند تقديم الإقرار الضريبي.

فهرس المحتويات

1. تصنيف العملات المشفرة ونظام فرض الضرائب عليها
2. أربعة أنماط لوقت فرض الضرائب الفعلي
3. متطلبات الإقرار الضريبي وطريقة حساب الأرباح
4. القيود الخاصة بالنظام الضريبي للعملات المشفرة
5. أسئلة المستثمرين وإجاباتها
6. لتحقيق إدارة ضريبية فعالة

تصنيف العملات المشفرة ونظام فرض الضرائب عليها

يتم تعريف العملات المشفرة مثل البيتكوين والإيثيريوم بموجب “قانون الدفع والتسوية” الياباني على أنها أصول مشفرة. الأرباح الناتجة عن هذه المعاملات تخضع لنظام ضريبي يختلف بشكل كبير عن الضرائب على الأسهم أو صناديق الاستثمار.

تطبيق الضرائب الشاملة وإمكانية ارتفاع المعدلات الضريبية

تصنف أرباح البيع والشراء للعملات المشفرة ضمن “الدخل المتنوع”، ويُطبق عليها نظام الضرائب الشاملة الذي يُحتسب مع دخل الأجور. وهذا يختلف تمامًا عن نظام الضرائب المنفصلة على أرباح الأسهم أو الأرباح الرأسمالية (بمعدل موحد 20.315%).

في حالة استثمار العملات المشفرة، يُطبق معدل ضريبة دخل يتراوح بين 5% و45% حسب مبلغ الدخل، ومع الضرائب المحلية قد يصل المعدل الإجمالي إلى حوالي 55%. خاصة للأشخاص ذوي الدخل العالي، قد يكون العبء الضريبي غير متوقع ويجب أخذ ذلك في الاعتبار منذ مرحلة التخطيط للاستثمار.

خصائص الدخل المتنوع ودمجه مع دخل الأجور

كون أرباح التداول بالعملات المشفرة تُصنف كدخل متنوع يعني أن معدل الضريبة على الأرباح لا يقتصر على نسبة عالية فحسب، بل يُدمج أيضًا مع دخل الأجور أو الدخل من أعمال جانبية أخرى. بمعنى آخر، إذا كان دخل الأجور مرتفعًا، قد يُفرض معدل ضريبي أعلى على أرباح العملات المشفرة.

ليس فقط مقدار الأرباح السنوية، بل أيضًا إجمالي الدخل في تلك الفترة، وفهم الحالة الضريبية بشكل عام، كلها عوامل مهمة لإدارة الأصول بشكل فعال.

تعزيز مراقبة السلطات الضريبية وخطر عدم التقديم

تراقب مصلحة الضرائب الوطنية بشكل متزايد معاملات العملات المشفرة، وتقوم بتعزيز عمليات التدقيق على منصات التداول. إذا تم اكتشاف عدم تقديم إقرار، يُفرض غرامة عدم تقديم تصل إلى 15-20%، بالإضافة إلى غرامة التأخير.

وفي الحالات التي تُعتبر فيها المخالفة خطيرة، قد يُفرض غرامة إضافية تصل إلى 40% من الضرائب المستحقة. تقديم الإقرار بشكل صحيح ليس مجرد التزام قانوني، بل هو مسؤولية أساسية للمستثمر.

أربعة أنماط لوقت فرض الضرائب الفعلي

الفهم الشائع هو أن مجرد امتلاك العملات المشفرة لا يفرض ضرائب، لكن في الواقع، هناك العديد من الحالات التي يتم فيها فرض الضرائب دون تحويل العملة إلى الين الياباني. فهم نقاط فرض الضرائب هو أساس إدارة الضرائب بشكل صحيح.

عند تحويل العملات إلى الين أو العملات الأجنبية

أسهل حالة لفرض الضرائب هي عند استبدال العملات المشفرة بعملة قانونية. على سبيل المثال، إذا اشتريت بيتكوين بمبلغ 50万円 وبيعت بمبلغ 80万円، فإن الفرق البالغ 30万円 يُعتبر ربحًا ويُدرج ضمن الضرائب.

المهم هنا هو أن الأرباح غير المحققة، أي الزيادة في القيمة حتى لحظة البيع، لا تُفرض عليها ضرائب. يمكن اختيار توقيت البيع بشكل استراتيجي، مما يتيح مجالًا للتخطيط الضريبي.

عند استخدام العملات المشفرة لشراء سلع أو خدمات

أيضًا، عند استخدام العملات المشفرة لشراء سلع أو خدمات مباشرة، يُفرض عليها ضرائب. يتم حساب الربح على أساس الفرق بين سعر الشراء عند الاستلام وقيمة السوق في وقت الدفع.

على سبيل المثال، إذا اشتريت عملة مشفرة بقيمة 5万円 وارتفعت قيمتها إلى 10万円، وعند استخدامها لشراء سلعة، يُعتبر ذلك تحقيق ربح قدره 5万円 من الناحية الضريبية. حتى بدون تحويل العملة إلى الين، يُعد ذلك حدثًا خاضعًا للضرائب.

التحويل بين العملات المختلفة

أيضًا، عند استبدال البيتكوين بالإيثيريوم أو العملات المشفرة الأخرى، يُعد ذلك حدثًا خاضعًا للضرائب. حتى لو تم ذلك داخل منصة التداول، يُنظر إلى قيمة العملة في وقت التبادل على أنها محسوبة كعملة يابانية مرة أخرى.

على سبيل المثال، إذا اشتريت بيتكوين بمبلغ 40万円 وارتفعت قيمته إلى 60万円، ثم استبدلته بالإيثيريوم، يُحتسب ربح قدره 20万円. إذا كانت هناك عمليات تبادل متكررة بين العملات، قد تتراكم العديد من الأحداث الضريبية بشكل غير متوقع.

مكافآت التعدين والستاكينج

أيضًا، تعتبر المكافآت التي يتم الحصول عليها من التعدين أو الستاكينج دخلًا خاضعًا للضرائب. يُحسب ذلك بناءً على القيمة السوقية في وقت الحصول على المكافأة، ويُستخدم كأساس لحساب الدخل.

على سبيل المثال، إذا استلمت مكافأة تعدين لعملة إيثيريوم تقدر قيمتها بـ30万円، يُعتبر ذلك أساسًا للضريبة. وإذا بعت العملة بعد ذلك، يُحتسب الفرق بين سعر البيع والقيمة السوقية في وقت الاستلام، مما يخلق نظام ضرائب من مرحلتين.

متطلبات الإقرار الضريبي وطريقة حساب الأرباح

لا يتطلب جميع المستثمرين في العملات المشفرة تقديم إقرار ضريبي، لكن فهم متطلبات التقديم بدقة ضروري لتجنب المخاطر الضريبية. كما أن طرق حساب الأرباح محدودة، ويؤثر الاختيار على العبء الضريبي.

معايير التقديم للموظفين

إذا حقق الموظف أرباحًا من دخل متنوع، بما في ذلك العملات المشفرة، تتجاوز 20万円 سنويًا، يجب عليه تقديم إقرار ضريبي. يُقصد بالأرباح صافي الربح بعد خصم المصاريف، وليس إجمالي المعاملات.

إذا كانت هناك مصادر دخل متعددة، ويبلغ مجموعها أكثر من 20万円، يجب دمجها عند التقييم.

عند وجود دخل من عدة مصادر وأفراد معفاة من الضرائب

عند تلقي رواتب من شركات متعددة، أو إذا تجاوز دخل الأجور 2,000万円، يجب تقديم إقرار حتى لو كانت الأرباح من العملات المشفرة صغيرة.

ويجب الانتباه بشكل خاص للأشخاص المعفيين من الضرائب، مثل الأزواج أو الطلاب، حيث أن تجاوز الدخل السنوي 48万円 (حتى 2025) قد يُخرجهم من دائرة المعافين، مما يزيد العبء الضريبي على الأسرة. يُنصح بالتخطيط الدقيق للمعاملات خلال السنة لتجنب ذلك.

خصائص طريقة المتوسط المتحرك والطريقة الإجمالية

عند حساب تكلفة شراء العملات المشفرة، هناك طريقتان: “متوسط السعر المتحرك” و"المتوسط الإجمالي".

• طريقة المتوسط المتحرك تعيد حساب متوسط تكلفة الأصول مع كل عملية شراء جديدة، مما يتيح تتبع الأرباح والخسائر بشكل فوري.
• أما الطريقة الإجمالية، فهي تجمع جميع عمليات الشراء خلال السنة وتحسب متوسطًا سنويًا، وهي أبسط من حيث الحساب.

يجب الالتزام باستخدام نفس الطريقة بشكل مستمر، ويُقدم طلب إلى مصلحة الضرائب عند أول إقرار لتحديد الطريقة المعتمدة عبر “نموذج إبلاغ تقييم العملات المشفرة”. من المهم اختيار الطريقة التي تتناسب مع تكرار التداول وإدارة السجلات.

القيود الخاصة بالنظام الضريبي للعملات المشفرة

هناك قواعد مختلفة تمامًا عن تلك الخاصة بالأسهم والأدوات المالية الأخرى، ويجب فهمها جيدًا لتحقيق إدارة ضريبية فعالة.

تأثير قيود خصم الخسائر

يمكن فقط خصم خسائر العملات المشفرة ضمن نطاق الدخل المتنوع. على سبيل المثال، إذا حققت ربحًا قدره 30万円 من بيتكوين وخسرت 40万円 من عملة أخرى، فإن الخسارة تُخصم ضمن الدخل المتنوع، ويصبح صافي الخسارة 10万円، مما يلغي الضرائب على ذلك العام.

لكن، لا يمكن خصم خسائر العملات المشفرة مقابل أرباح الأسهم أو العقارات، ويجب إدارة كل نوع من الدخل بشكل مستقل، مما يحد من مرونة توزيع الأصول.

عدم إمكانية ترحيل الخسائر

لا يمكن ترحيل خسائر العملات المشفرة إلى السنوات التالية، على عكس الأسهم التي يمكن ترحيل خسائرها لمدة 3 سنوات.

مثلاً، إذا كانت خسارتك 50万円 في سنة معينة، لا يمكن خصمها من أرباح السنوات التالية، مما يتطلب إدارة دقيقة لتوازن الأرباح والخسائر عند نهاية السنة.

الفروق في معدلات الضرائب مقارنة بأدوات مالية أخرى

معدل الضرائب على أرباح العملات المشفرة أقل ملاءمة مقارنة بالأدوات المالية الأخرى. فمثلاً، تُفرض ضرائب منفصلة بنسبة 20.315% على أرباح الأسهم والأرباح الرأسمالية، بينما تُفرض ضرائب شاملة على أرباح العملات المشفرة، وتصل إلى 5-45%، مع احتمال أن تصل إلى حوالي 55% مع الضرائب المحلية.

وبالتالي، فإن مصدر الأرباح يؤثر بشكل كبير على العبء الضريبي، ويجب أخذه بعين الاعتبار عند توزيع الأصول.

أسئلة المستثمرين وإجاباتها

نقدم هنا إجابات على الأسئلة الشائعة التي تثيرها مواقف عملية تتعلق بالضرائب على العملات المشفرة.

هل لا يُفرض ضرائب على مجرد حيازة العملات المشفرة؟

لا، لا يُفرض ضرائب على مجرد الحيازة. الضرائب تُفرض فقط عند عمليات “تأكيد الأرباح”، مثل البيع، أو التبادل، أو الاستخدام في الدفع.

حتى لو تغيرت القيمة السوقية أثناء الحيازة، فهي أرباح أو خسائر غير محققة، ولا تُعامل كحدث خاضع للضرائب. يمكن للمستثمر اختيار توقيت البيع أو التبادل بشكل استراتيجي للتحكم في العبء الضريبي.

هل يمكن خصم خسائر العملات المشفرة من أرباح الأسهم؟

للأسف، لا يمكن ذلك. خسائر العملات المشفرة تُخصم فقط ضمن الدخل المتنوع، ولا يُسمح بدمجها مع أرباح الأسهم أو الدخل من العقارات.

حتى مع وجود استثمارات متعددة، يجب إدارة كل نوع من الدخل بشكل مستقل، وحساب الضرائب بشكل منفصل.

كيف يتم حساب الأرباح والخسائر عبر منصات تداول متعددة؟

حتى لو كانت المعاملات تتم عبر منصات مختلفة، يُجمع جميعها لحساب الأرباح والخسائر. يجب استيراد سجل المعاملات من كل منصة، واستخدام نفس طريقة الحساب (متوسط السعر المتحرك أو المتوسط الإجمالي) بشكل موحد.

من الناحية الضريبية، تُعامل جميع المنصات كجزء من محفظة العملات المشفرة واحدة.

كيف يُعامل تداول NFT من الناحية الضريبية؟

تُعامل عمليات شراء وبيع NFT (الرموز غير القابلة للاستبدال) بنفس طريقة العملات المشفرة، حيث يُحتسب الفرق بين سعر الشراء وسعر البيع كربح، ويُفرض عليه ضرائب ضمن الدخل المتنوع.

لا يقتصر الأمر على بيع الأعمال الفنية الرقمية، بل يشمل أيضًا بيع عناصر الألعاب والأصول في الميتافيرس، ويخضع لنفس المعالجة الضريبية.

لتحقيق إدارة ضريبية فعالة

لتحقيق إدارة ضريبية سليمة للاستثمار في العملات المشفرة، من الضروري الالتزام بالنقاط التالية:

• الأرباح من العملات المشفرة تُصنف كـ"دخل متنوع" وتُحتسب ضمن الضرائب الشاملة

• نقاط فرض الضرائب المحددة:

  • عند استبدال العملات المشفرة بعملة قانونية
  • عند استخدام العملات المشفرة لشراء سلع أو خدمات
  • عند التبادل بين العملات المشفرة
  • عند استلام مكافآت التعدين أو الستاكينج

• حالات تتطلب تقديم إقرار ضريبي:

  • إذا تجاوز مجموع الدخل المتنوع 20万円 سنويًا
  • إذا كانت هناك مصادر دخل من عدة وظائف
  • إذا تجاوز دخل الأجور 2,000万円
  • إذا كان الشخص معفيًا من الضرائب ويزيد دخله عن 48万円 سنويًا

• القيود الخاصة بالنظام الضريبي للعملات المشفرة:

  • عدم إمكانية خصم خسائرها من أرباح أدوات مالية أخرى
  • عدم إمكانية ترحيل الخسائر للسنوات التالية
  • المعدلات الضريبية أعلى مقارنة بالأدوات المالية الأخرى
  • اختيار طريقة حساب تكلفة الشراء (متوسط السعر المتحرك أو المتوسط الإجمالي)

فهم النظام الضريبي الدقيق للعملات المشفرة هو أساس لتجنب الأعباء الضريبية غير المتوقعة، وتحقيق إدارة أصول فعالة. يُنصح بتنظيم سجلات المعاملات بشكل دوري، والتشاور مع خبراء الضرائب عند الحاجة لضمان تقديم إقرارات صحيحة.